審計結(jié)果公告2021年第5號：
 
對曲靖市市本級財政2019年度
決算草案編制情況審計結(jié)果等
 
2021年第5號
（二〇二一年五月十日公告）
 
 
目    錄
 
 
1. 對曲靖市市本級財政2019年度決算草案編制情況審計結(jié)果
2. 對曲靖市2019年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結(jié)果
3. 對曲靖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)2019年財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
4. 對曲靖仲裁委員會2014年至2018年度財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
 
 
 
 
對曲靖市市本級財政2019年度
決算草案編制情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，曲靖市審計局于2020年3月至4月，對曲靖市財政局2019年度曲靖市本級決算草案編制情況進(jìn)行了審計，重點審計了公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金決算草案編制情況。
一、基本情況
根據(jù)曲靖市財政局提供的曲靖市本級2019年度決算草案報表反映，2019年一般公共預(yù)算收入347209萬元，上級補(bǔ)助收入70493萬元，調(diào)入資金92820萬元，債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入26500萬元，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15286萬元，收入總計552308萬元，一般公共預(yù)算支出595557萬元，上解上級支出-64616萬元，債務(wù)還本支出27000萬元，支出總計557941萬元，上年結(jié)余15501萬元，年終結(jié)余9868萬元；政府性基金預(yù)算總收入100238萬元（當(dāng)年收入56068萬元，上級補(bǔ)助收入-5034萬元，上年結(jié)余3003萬元，調(diào)入資金4301萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入41900萬元），總支出100238萬元（當(dāng)年支出46072萬元，上解上級支出2368萬元，調(diào)出資金42898萬元，債務(wù)還本支出8900萬元），年末無結(jié)余；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入5286萬元（當(dāng)年收入4968萬元，上級補(bǔ)助收入-182萬元，上年結(jié)余500萬元），總支出5286萬元（當(dāng)年支出136萬元，計劃單列市上解省支出5150萬元），年末無結(jié)余；社會保險基金預(yù)算收入691137萬元，當(dāng)年支出676208萬元，年終結(jié)余14929萬元，滾存結(jié)余768413萬元。
2019年曲靖市本級一般公共預(yù)算收入347209萬元，比年初預(yù)算357586萬元減10377萬元，為年初預(yù)算的97.1%；2019年一般公共預(yù)算支出595557萬元，比年初預(yù)算563614萬元增31943萬元，為年初預(yù)算數(shù)的105.67%。
2019年曲靖市本級政府性基金收入56068萬元，比年初預(yù)算51153萬元，增4915萬元，為年初預(yù)算的109.61%；政府性基金預(yù)算支出46072萬元，比年初預(yù)算67198萬元減21126萬元，為年初預(yù)算的68.56%。
2019年曲靖市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入4968萬元，為年初預(yù)算876萬元增4092萬元，為年初預(yù)算的567.12%；國有資本經(jīng)營預(yù)算支出136萬元，比年初預(yù)算500萬元減364萬元，為年初預(yù)算的27.2%。
2019年曲靖市本級社會保險基金收入276483萬元，比年初預(yù)算276824萬元減341萬元，為年初預(yù)算的99.88%；社會保險基金支出433358萬元，比年初預(yù)算348102萬元增85256萬元，為年初預(yù)算的124.49%。
審計結(jié)果表明，曲靖市財政局對本級2019年度財政決算草案的編制和匯總基本符合新預(yù)算法和總預(yù)算會計制度的有關(guān)規(guī)定，決算草案編制基本真實、完整地反映了本級年度預(yù)算執(zhí)行情況，曲靖市本級決算草案報表反映收入數(shù)與總預(yù)算會計賬、金庫報表一致。但還存在應(yīng)繳未繳國庫收入、以撥作支將預(yù)算資金轉(zhuǎn)入償債資金專戶等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）應(yīng)繳未繳國庫收入31239643.26元。
（二）以撥作支，將預(yù)算資金218723900元轉(zhuǎn)入償債資金專戶。
三、審計處理情況及建議
對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計報告。對應(yīng)繳未繳國庫收入31239643.26元的問題，責(zé)令曲靖市財政局將應(yīng)繳未繳國庫收入31239643.26元及時、足額繳入國庫；對以撥作支，將預(yù)算資金218723900元轉(zhuǎn)入償債資金專戶的問題，責(zé)令曲靖市財政局按照實際支出列支，今后不得以撥作支，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)入專戶管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入核算管理，將應(yīng)納入國庫及專戶管理的資金，及時、足額繳入國庫和專戶；二是嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》要求撥付資金，不得虛列支出、以撥作支。
四、審計查出問題的整改情況
曲靖市財政高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，已按要求將應(yīng)繳未繳的國庫收入31239643.26元繳入國庫。審計建議得到較好采納。
對曲靖市2019年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行
及其他財政收支情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十七條、《云南省審計廳辦公室關(guān)于印發(fā)〈2020年財政預(yù)算執(zhí)行和其它財政收支情況審計工作方案〉的通知》（云審辦通〔2020〕13號），曲靖市審計局派出審計組，自2020年3月10日至2020年5月21日，對曲靖市本級2019年度的預(yù)算執(zhí)行情況及其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了2019年度專項債券資金管理使用等情況。
一、基本情況
（一）一般公共預(yù)算收支決算情況
2019年，市級（含曲靖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，下同）一般公共預(yù)算收入完成458,622萬元，比2018年決算數(shù)458915萬元減少293萬元，下降0.06%。市級一般公共預(yù)算支出717,006萬元，比2018年決算數(shù)724786萬元減少7780萬元，下降1.07%。
市級一般公共預(yù)算收支平衡情況是：一般公共預(yù)算收入完成458,622萬元，加上級補(bǔ)助收入3282878萬元，上年結(jié)余15,501萬元，調(diào)入資金127,069萬元，債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入36,500萬元，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15,286萬元，下級上解收入241197萬元，收入總計4177053萬元。一般公共預(yù)算支出717,006萬元，加上解上級支出218870萬元，債務(wù)還本支出37,000萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1,303萬元，補(bǔ)助下級支出3192441萬元，支出總計4166620萬元。收支相抵，年終結(jié)余10,433萬元。
2019年，市本級一般公共預(yù)算收入完成347,209萬元，比2018年決算數(shù)354045萬元減少6836萬元，下降1.93%。市本級一般公共預(yù)算支出595,557萬元，比2018年決算數(shù)578749萬元增加16808萬元，增長2.9%。
市本級一般公共預(yù)算收支平衡情況是：一般公共預(yù)算收入完成347,209萬元，加上級補(bǔ)助收入3262934萬元，上年結(jié)余15,501萬元，調(diào)入資金92,820萬元，債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入26,500萬元，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15,286萬元，下級上解收入241197萬元，收入總計4001447萬元。一般公共預(yù)算支出595,557萬元，加上解上級支出176581萬元，債務(wù)還本支出27,000萬元，補(bǔ)助下級支出3192441萬元，支出總計3991579萬元。收支相抵，年終結(jié)余9,868萬元。
（二）政府性基金預(yù)算收支決算情況
2019年，市級政府性基金預(yù)算收入完成75,082萬元，比2018年決算數(shù)83144萬元減少8062萬元，下降9.7%。市級政府性基金預(yù)算支出完成86,882萬元，比2018年決算數(shù)91125萬元減少4243萬元，下降4.67%。
市級政府性基金預(yù)算收支平衡情況是：政府性基金預(yù)算收入完成75,082萬元，加上級補(bǔ)助收入45754萬元，上年結(jié)余4,045萬元，調(diào)入資金4,301萬元，債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入81,900萬元，下級上解收入15495萬元，收入總計226577萬元。政府性基金預(yù)算支出完成86,882萬元，加上解上級支出19651萬元，調(diào)出資金59,847萬元，債務(wù)還本支出8,900萬元，補(bǔ)助下級支出50007萬元，支出總計225287萬元。收支相抵，年終結(jié)余1,290萬元。
2019年，市本級政府性基金預(yù)算收入完成56,068萬元，比2018年決算數(shù)48717萬元增加7351萬元，增加15.09%。市本級政府性基金預(yù)算支出完成46072萬元，比2018年決算數(shù)63998萬元減少17926萬元，下降28.01%。
市本級政府性基金預(yù)算收支平衡情況是：政府性基金預(yù)算收入完成56068萬元，加上級補(bǔ)助收入44973萬元，上年結(jié)余3003萬元，調(diào)入資金4,301萬元，債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入41900萬元，下級上解收入15495萬元，收入總計165740萬元。政府性基金預(yù)算支出完成46072萬元，加上解上級支出17863萬元，調(diào)出資金42898萬元，債務(wù)還本支出8,900萬元，補(bǔ)助下級支出50007萬元，支出總計165740萬元。收支相抵，年終無結(jié)余。
（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算情況
2019年，市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成5,268萬元，比2018年決算數(shù)1032萬元增加4236萬元，增長410.47%。市級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成2,478萬元，比2018年決算數(shù)490萬元增加1988萬元，增長405.71%。
市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支平衡情況是：國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成5,268萬元，加上級補(bǔ)助收入2954萬元，上年結(jié)余2,210萬元，收入總計10432萬元。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成2,478萬元，加調(diào)出資金5,150萬元，補(bǔ)助下級支出2314萬元，支出總計9942萬元。收支相抵，年終結(jié)余490萬元。
2019年，市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成4,968萬元，比2018年決算數(shù)732萬元增加4236萬元，增長578.69%。市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成136萬元，比2018年決算數(shù)190萬元減少54萬元，下降28.42%。
市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支平衡情況是：國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成4,968萬元，加上級補(bǔ)助收入2132萬元，上年結(jié)余500萬元，收入總計7600萬元。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成136萬元，加調(diào)出資金5,150萬元，補(bǔ)助下級支出2314萬元，支出總計7600萬元。收支相抵，年終無結(jié)余。
（四）社會保險基金預(yù)算收支決算情況
2019年，市級社會保險基金預(yù)算收入完成296063萬元，比2018年決算數(shù)295897萬元增加166萬元，增加0.1%。市級社會保險基金預(yù)算支出完成439716萬元，比2018年決算數(shù)351218萬元增加88498萬元，增長25.2%。
市級社會保險基金預(yù)算收支平衡情況：社會保險基金預(yù)算收入完成296063萬元，專項補(bǔ)助收入0元，專項上解收入152509萬元，上年結(jié)余802755萬元，收入總計1251327萬元。社會保險基金預(yù)算支出完成439716萬元，專項上解支出4813萬元，專項補(bǔ)助支出0元，支出總計444529萬元。收支相抵，年終結(jié)余806798萬元。
2019年，市本級社會保險基金預(yù)算收入完成276483萬元，比2018年決算數(shù)280193萬元減少3710萬元，下降1.3%。市本級社會保險基金預(yù)算支出完成433358萬元，比2018年決算數(shù)346145萬元增加87213萬元，增長25.2%。
市本級社會保險基金預(yù)算收支平衡情況是：社會保險基金預(yù)算收入完成276483萬元，專項補(bǔ)助收入0 萬元，專項上解收入152509萬元，上年結(jié)余775082萬元，收入總計1204074萬元。社會保險基金預(yù)算支出完成433358萬元，專項上解支出2306萬元，專項補(bǔ)助支出0萬元，支出總計435664萬元。收支相抵，年終結(jié)余768410元。
審計結(jié)果表明，2019年，曲靖市的財政工作在曲靖市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)和上級財政部門的指導(dǎo)下，深化財稅體制改革，認(rèn)真落實一系列穩(wěn)增長政策，全力推動教育、醫(yī)療、社會保障等事業(yè)發(fā)展，提升對“三農(nóng)”、“三保”，以及重大項目和重要工作的支出保障能力。健全財政資金統(tǒng)籌使用機(jī)制，全面清理盤活財政存量資金，不斷硬化預(yù)算執(zhí)行管理。從審計情況看，市財政部門能夠按照預(yù)算法的規(guī)定編制預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算。但延伸審計發(fā)現(xiàn)，對財政撥付的資金存在使用不合規(guī)的情況。
二、審計建議
曲靖市審計局建議：一是加強(qiáng)預(yù)算管理，硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度；二是加強(qiáng)專戶管理，及時清理往來款項；三是加強(qiáng)債務(wù)管理，提升使用效益；四是規(guī)范非稅收入征收管理，深化收繳管理制度改革。
三、審計建議采納情況
曲靖市財政高度重視此次審計，審計建議得到較好采納。
 
對曲靖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)2019年
財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，曲靖市審計局派出審計組，自2020年6月3日至7月24日，對曲靖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（以下簡稱“經(jīng)開區(qū)”）2019年財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。
一、基本情況
（一）組織機(jī)構(gòu)情況
曲靖經(jīng)開區(qū)是1992年經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的省級經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，2010年6月經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)升級為國家級經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，2014年7月經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)為云南省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，2016年6月經(jīng)國家發(fā)改委批準(zhǔn)為長江經(jīng)濟(jì)帶國家級轉(zhuǎn)型升級示范開發(fā)區(qū)。截至2019年12月31日，內(nèi)設(shè)預(yù)算單位36個，2019年末公共財政預(yù)算撥款開支實有人數(shù)5806人，其中，在職1107人，退休160人。
（二）財政收支情況
1. 一般公共預(yù)算收支決算情況
據(jù)曲靖經(jīng)開區(qū)財政局2019年財政決算報表反映，2019年財政總收入175606萬元，其中：一般公共預(yù)算收入111413萬元、上級補(bǔ)助收入19944萬元、調(diào)入資金34249萬元(審核數(shù)差異4314.77萬元)、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入10000萬元；支出總計175606萬元，其中：一般公共預(yù)算支出121449萬元、上解上級支出42289萬元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出10000萬元。
2. 政府性基金預(yù)算收支決算情況
據(jù)曲靖經(jīng)開區(qū)財政局2019年財政決算報表反映，2019年政府基金收入60837萬元，其中：政府基金預(yù)算收入19014萬元、上級補(bǔ)助收入781萬元、上年結(jié)轉(zhuǎn)1042萬元；政府基金支出60837萬元，其中：政府預(yù)算支出40810萬元、上解支出1788萬元；年末結(jié)余1290萬元。
3. 國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算情況
據(jù)曲靖經(jīng)開區(qū)財政局2019年財政決算報表反映，2019年國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2832萬元，支出2832萬元。
4. 社會保險基金預(yù)算收支決算情況
據(jù)曲靖經(jīng)開區(qū)財政局2019年財政決算報表反映，2019年社會保障基金收入21101萬元，支出10384萬元，本年結(jié)余10717萬元。
審計結(jié)果表明，2019年，經(jīng)開區(qū)管委會及所屬部門財政財務(wù)收支基本真實合法，財政資金管理基本規(guī)范，基本能夠按照預(yù)算法規(guī)定編制、調(diào)整預(yù)算和辦理決算。但在審計中也發(fā)現(xiàn)經(jīng)開區(qū)財政及有關(guān)部門還存在結(jié)余資金長期閑置、虛增財政收入和支出、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、坐支非稅收入、未進(jìn)行招投標(biāo)等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財政預(yù)算管理方面存在的問題 
1.應(yīng)收未收租金2885064元，已收租金以項目基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金補(bǔ)助名義撥付1440000元。
2.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)944萬元應(yīng)繳未繳國庫。
3.違規(guī)從土地出讓金專戶出借資金172450000元。
4. 經(jīng)開區(qū)財政虛列支出，以綠化管養(yǎng)費(fèi)名義撥付公用事業(yè)管理有限公司，掛往來14304474.75元。
（二）抽查各單位存在的問題
5.征地拆遷安置領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室賬戶結(jié)余資金7274540.53元。
6.經(jīng)開區(qū)財政局教育專項資金專戶營養(yǎng)膳食補(bǔ)助結(jié)余3065900元。
7.經(jīng)開區(qū)二中2019年學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐補(bǔ)助資金結(jié)余1,140,761.2元。
8.經(jīng)開區(qū)二中2019年學(xué)校財務(wù)賬寄宿生生活補(bǔ)助資金結(jié)余560,625元。
9.經(jīng)開區(qū)財政局國庫代管資金（街道征地工作經(jīng)費(fèi)）結(jié)余資金7187743.45元。
10.經(jīng)開區(qū)個私協(xié)會結(jié)余資金1754376.7元未清理上繳財政。
11. 經(jīng)開區(qū)黨政辦違規(guī)在辦公費(fèi)中報銷加班餐費(fèi)8641元。
12. 經(jīng)開區(qū)黨政辦違規(guī)報銷出差公雜費(fèi)11650元、多報培訓(xùn)住宿費(fèi)510元。
13. 經(jīng)開區(qū)公用事業(yè)公司收取的排污費(fèi)未繳入財政6446299.74元，坐支非稅收入2048404.68元。
14. 經(jīng)開區(qū)公安分局未嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，按照人均標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人民警察法定工作日之外加班補(bǔ)貼和警察值勤崗位津貼。
15. 經(jīng)開區(qū)社會事業(yè)局違規(guī)發(fā)放個人所得稅手續(xù)費(fèi)獎勵34588.53元。
16. 經(jīng)開區(qū)土投公司違規(guī)發(fā)放代扣稅手續(xù)費(fèi)13760元。
17.經(jīng)開區(qū)綜合執(zhí)法局固定資產(chǎn)700,000元未記賬。
18. 經(jīng)開區(qū)公用事業(yè)公司泰豐公園管護(hù)未進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額230萬元。
19. 經(jīng)開區(qū)規(guī)劃建設(shè)局違規(guī)列支項目包裝經(jīng)費(fèi)109,645.07元。
20.卓立中學(xué)無合規(guī)票據(jù)支付學(xué)校后勤食堂支出3595000元。
21. 經(jīng)開區(qū)一中在已按差旅費(fèi)規(guī)定報銷伙食費(fèi)的情況下，又以“住宿費(fèi)”的名義報銷餐飲發(fā)票單據(jù)4900元。
22. 經(jīng)開區(qū)一中違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍支出88,292.4元
23.經(jīng)開區(qū)一中違規(guī)用財政資金列支對外承包食堂、超市等水電費(fèi)，而學(xué)校食堂賬戶截留代收取的水電費(fèi)164123元。
24. 經(jīng)開區(qū)一中應(yīng)繳未繳收取的管理費(fèi)8760元。
25.經(jīng)開區(qū)國土局應(yīng)收未收土地出讓金258068716元。
三、審計處理情況及建議
對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定對經(jīng)開區(qū)管委會出具了審計報告和審計決定。
（一）財政預(yù)算管理方面存在問題的處理情況
對應(yīng)收未收租金2885064元，已收租金以項目基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金補(bǔ)助名義撥付1440000元的問題，責(zé)令經(jīng)開區(qū)管委會及時收回以上資金并全額繳入經(jīng)開區(qū)財政；對城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)944萬元應(yīng)繳未繳國庫的問題，責(zé)成經(jīng)開區(qū)管委會及時清理并全額繳入經(jīng)開區(qū)財政；對違規(guī)從土地出讓金專戶出借資金172450000元的問題，責(zé)令經(jīng)開區(qū)管委會應(yīng)督促財政局對上述出借款項認(rèn)真進(jìn)行清理，采取措施盡快回收，確保財政資金安全；對經(jīng)開區(qū)財政虛列支出，以綠化管養(yǎng)費(fèi)名義撥付公用事業(yè)管理有限公司，掛往來14304474.75元的問題，責(zé)令經(jīng)開區(qū)依法依規(guī)研究解決；
（二）抽查各單位存在問題的處理情況對長期閑置征地拆遷安置領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室結(jié)余資金7274540.53元、教育專項資金專戶營養(yǎng)膳食補(bǔ)助結(jié)余3065900元、經(jīng)開區(qū)二中2019年學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐補(bǔ)助資金結(jié)余1,140,761.2元和寄宿生生活補(bǔ)助資金結(jié)余560,625元、經(jīng)開區(qū)財政局國庫代管資金（街道征地工作經(jīng)費(fèi)）結(jié)余資金7187743.45元、個私協(xié)會結(jié)余資金1754376.7元的問題，責(zé)成經(jīng)開區(qū)相關(guān)單位及時將結(jié)余資金全額繳入經(jīng)開區(qū)財政；對經(jīng)開區(qū)黨政辦違規(guī)在辦公費(fèi)中報銷加班餐費(fèi)8641元和經(jīng)開區(qū)黨政辦違規(guī)報銷出差公雜費(fèi)11650元、多報培訓(xùn)住宿費(fèi)510元的問題，責(zé)令經(jīng)開區(qū)黨政辦組織清退，清退款合計20801元收繳入開發(fā)區(qū)財政；對經(jīng)開區(qū)公用事業(yè)公司收取的排污費(fèi)未繳入財政6446299.74元，坐支非稅收入2048404.68元的問題，責(zé)令經(jīng)開區(qū)公用事業(yè)公司繳入開發(fā)區(qū)財政；對經(jīng)開區(qū)公安分局未嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，按照人均標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人民警察法定工作日之外加班補(bǔ)貼和警察值勤崗位津貼的問題，責(zé)成經(jīng)開區(qū)管委會督促經(jīng)開區(qū)公安分局自行組織清退，并將清退情況及考勤報市審計局；對經(jīng)開區(qū)社會事業(yè)局違規(guī)發(fā)放個人所得稅手續(xù)費(fèi)獎勵34588.53元和經(jīng)開區(qū)土投公司違規(guī)發(fā)放代扣稅手續(xù)費(fèi)13760元的問題，責(zé)成經(jīng)開區(qū)社會事業(yè)局和經(jīng)開區(qū)土投公司對照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步核實情況，清理發(fā)放范圍，不屬于發(fā)放范圍內(nèi)的人員進(jìn)行清退，清退款收繳入開發(fā)區(qū)財政；對經(jīng)開區(qū)綜合執(zhí)法局固定資產(chǎn)700,000元未記賬的問題，責(zé)成經(jīng)開區(qū)綜合執(zhí)法局自行整改，并將整改情況報市審計局；對經(jīng)開區(qū)公用事業(yè)公司泰豐公園管護(hù)未進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額230萬元的問題，對經(jīng)開區(qū)公用事業(yè)公司處23000元的罰款，收繳入開發(fā)區(qū)財政，今后嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)程序；對經(jīng)開區(qū)規(guī)劃建設(shè)局違規(guī)列支項目包裝經(jīng)費(fèi)109,645.07元的問題，責(zé)成經(jīng)開區(qū)管委會對違規(guī)列支的項目包裝經(jīng)費(fèi)收繳入開發(fā)區(qū)財政；對卓立中學(xué)無合規(guī)票據(jù)支付學(xué)校后勤食堂支出3595000元的問題，責(zé)成卓立學(xué)校按規(guī)定索取發(fā)票并完善相關(guān)會計資料；對經(jīng)開區(qū)一中在已按差旅費(fèi)規(guī)定報銷伙食費(fèi)的情況下，又以“住宿費(fèi)”的名義報銷餐飲發(fā)票單據(jù)4900元的問題，責(zé)成經(jīng)開區(qū)一中自行組織清退，清退款收繳入開發(fā)區(qū)財政；對經(jīng)開區(qū)一中違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍支出88,292.4元的問題，責(zé)令經(jīng)開區(qū)一中及時清退，清退款全額收繳入開發(fā)區(qū)財政；對經(jīng)開區(qū)一中違規(guī)用財政資金列支對外承包食堂、超市等水電費(fèi)，而學(xué)校食堂賬戶截留代收取的水電費(fèi)164123元的問題，責(zé)成經(jīng)開區(qū)一中追回，并將追回的水電費(fèi)全額收繳入開發(fā)區(qū)財政；對經(jīng)開區(qū)一中應(yīng)繳未繳收取的管理費(fèi)8760元的問題，責(zé)令經(jīng)開區(qū)一中繳入開發(fā)區(qū)財政；對經(jīng)開區(qū)國土局應(yīng)收未收土地出讓金258068716元的問題，責(zé)成曲靖經(jīng)開區(qū)管委會督促財政局將11家企業(yè)欠繳的土地出讓金進(jìn)行催收繳入國庫。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，對非預(yù)算單位的直補(bǔ)資金必須通過部門預(yù)算撥付，不得通過直撥方式撥付；二是加大結(jié)余資金清理力度，積極盤活存量資金；三是嚴(yán)格遵守中央八項規(guī)定精神及《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的津補(bǔ)貼等政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國家、省、市差旅費(fèi)管理辦法，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費(fèi)；四是嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理規(guī)定；五是及時清理往來款項。
四、審計查出問題的整改情況
經(jīng)開區(qū)管委會高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，已按審計決定的要求，清退加班費(fèi)、違規(guī)報銷的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、代扣稅手續(xù)費(fèi)、產(chǎn)假津貼等229662.58元繳入經(jīng)開區(qū)財政；經(jīng)開區(qū)公用事業(yè)公司罰款23000元繳入經(jīng)開區(qū)國庫；將應(yīng)繳未繳的各項款項37255064.94元全額繳入經(jīng)開區(qū)財政；收回違規(guī)借款108200000元；清繳土地出讓金65430785元；固定資產(chǎn)入賬700000元。審計建議得到較好采納。
 
對曲靖仲裁委員會2014年至2018年度
財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，曲靖市審計局派出審計組，自2019年9月23日至10月23日，對曲靖仲裁委員會（以下簡稱“仲裁委”）2014年至2018年度財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。
一、基本情況
（一）組織機(jī)構(gòu)情況
仲裁委是2002年12月經(jīng)曲靖市人民政府同意組建的社會中介組織。2003年5月，在云南省司法廳登記成立。2011年4月，曲靖市地方稅務(wù)局直屬分局核發(fā)《稅務(wù)登記證》，法定代表人為高連青，經(jīng)營范圍為仲裁經(jīng)濟(jì)糾紛，收費(fèi)依據(jù)《國辦發(fā)[1995]44號》文規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2018年12月末在崗人數(shù)4人，均為聘用人員，車輛1輛，2002年至2016年10月賬務(wù)由嵇紅梅記賬，2016年11月至今賬務(wù)由昆明皓軒財務(wù)咨詢服務(wù)有限公司代理記賬。
（二）資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況
1.2014年度資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況
因2014年度賬表不符，資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況無法核實。
2.2015年度資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況
截至2015年12月31日，仲裁委資產(chǎn)合計1393181.2元，其中，現(xiàn)金2783.36元、銀行存款1244197.22元、固定資產(chǎn)320138元（減：累計折舊173937.38元）；負(fù)債合計221094.97元，其中，應(yīng)交稅金173855.97元、其他應(yīng)付款47239元；凈資產(chǎn)合計1172086.23元（為非限定性凈資產(chǎn)）。
3.2018年度資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況
截至2018年12月31日，仲裁委資產(chǎn)合計3349948.21元，其中，現(xiàn)金337.36元、銀行存款3349610.85元、固定資產(chǎn)366113元（減：累計折舊366113元）；負(fù)債合計2330031.81元，其中，預(yù)收賬款1758220.4元、應(yīng)交稅金10641.1元、其他應(yīng)付款561170.31元；凈資產(chǎn)合計1019916.4元（為非限定性凈資產(chǎn)）。
（三）收入支出結(jié)余情況
1.2016年度收入支出結(jié)余情況
據(jù)仲裁委2016年業(yè)務(wù)活動表反映，收入合計2172758.57元；費(fèi)用支出合計1878731.97元；收支相抵結(jié)余294026.6元，上年結(jié)余1172086.23元，滾存結(jié)余1466112.83元轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。
2. 2017年度收入支出結(jié)余情況。
據(jù)曲靖仲裁委員會2017年業(yè)務(wù)活動表反映，收入合計464651.36元；費(fèi)用支出合計1058827.56元；收支相抵結(jié)余-416453.44元，上年結(jié)余1466112.83元，補(bǔ)提以前年度增加的固定資產(chǎn)折舊142592.05元，調(diào)整后滾存結(jié)余907067.34元轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。
3.2018年度收入支出結(jié)余情況
據(jù)曲靖仲裁委員會2018年業(yè)務(wù)活動表反映，收入合計969957.58元；費(fèi)用支出合計856176.63元；收支相抵結(jié)余113780.95元，上年結(jié)余907067.34元，滾存結(jié)余1019916.4元轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。
審計結(jié)果表明，仲裁委的財務(wù)核算管理不規(guī)范，既未按照《事業(yè)單位會計制度》，也未按照《企業(yè)會計制度》進(jìn)行核算，所取得仲裁費(fèi)收入除了交稅外，未納入任何部門監(jiān)管。部分年度會計資料不能反映收支盈虧情況。審計發(fā)現(xiàn)，仲裁委存在應(yīng)繳未繳財政非稅收入的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
違反“收支兩條線”管理，應(yīng)繳未繳財政仲裁費(fèi)收入2297912.18元。
三、審計處理情況及建議
對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定對仲裁委出具了審計報告和審計決定。對違反“收支兩條線”管理，應(yīng)繳未繳財政仲裁費(fèi)收入2297912.18元的問題，責(zé)成仲裁委將上述應(yīng)繳未繳的仲裁費(fèi)收入2297912.18元，全額繳入省級財政。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)、稅收相關(guān)法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線管理”，及時足額將收取的仲裁費(fèi)上繳市級財政；二是加強(qiáng)仲裁員薪酬管理、控制，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定發(fā)放仲裁員報酬，及時足額計繳個人所得稅；三是加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格按規(guī)定使用省財政廳統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)收取仲裁費(fèi)，確保各項財務(wù)收支真實、合法；四是完善案件臺賬管理，加強(qiáng)往來款管理，及時清理往來款項，確保往來款項賬實相符。
四、審計查出問題的整改情況
曲靖仲裁委員會高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，應(yīng)繳未繳財政仲裁費(fèi)收入2297912.18元，曲靖仲裁委員會已于2020年3月18日全額繳入省級財政。審計建議得到較好采納。