2022年第3號(hào)

（二〇二二年五月七日公告）

 

 

目    錄

 

1. 對(duì)曲靖市市本級(jí)2021年新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果
2. 對(duì)曲靖市2020年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)結(jié)果
3. 對(duì)曲靖市阿崗水庫(kù)工程建設(shè)管理局2020年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
4. 對(duì)曲靖市車馬碧水庫(kù)工程建設(shè)管理局2020年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
5. 曲靖市檔案局2020年1月至12月財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

     對(duì)曲靖市市本級(jí)2021年新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《云南省2021年新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專項(xiàng)審計(jì)工作方案》的要求和曲靖市審計(jì)局2021年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的安排，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年9月13日至10月20日，對(duì)曲靖市本級(jí)2021年1月至9月新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

一、基本情況

（一）新增財(cái)政資金收入情況

截至2021年9月30日，曲靖市共收到新增財(cái)政直達(dá)資金1,228,425.78萬(wàn)元（中央1,148,419.35萬(wàn)元、省級(jí)80,006.43萬(wàn)元），其中：一般性轉(zhuǎn)移支付238,496.00萬(wàn)元；共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付967,104.16萬(wàn)元；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付22,825.62萬(wàn)元，均為普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金。

（二）新增財(cái)政資金支出情況

截至2021年9月30日，全市直達(dá)資金支出802457.38萬(wàn)元，支出進(jìn)度65.3%，其中：一般性轉(zhuǎn)移支付164,821.5萬(wàn)元，支出進(jìn)度69.1%；共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付625,353.26萬(wàn)元，支出進(jìn)度64.7%；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出12,282.61萬(wàn)元，支出進(jìn)度53.8%。

（三）新增財(cái)政資金結(jié)余情況

截至2021年9月30日，全市直達(dá)資金結(jié)存在財(cái)政部門425968.4萬(wàn)元，其中：一般性轉(zhuǎn)移支付73674.49萬(wàn)元；共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付341750.9萬(wàn)元；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付10543.01萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，自直達(dá)資金支付機(jī)制建立以來(lái)，曲靖市財(cái)政局認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省級(jí)關(guān)于新增財(cái)政資金直達(dá)基層直接惠企利民的各項(xiàng)政策措施，做好直達(dá)資金監(jiān)督和管理工作，維護(hù)和保障了廣大困難群眾的基本生活權(quán)益，幫助企業(yè)、個(gè)體工商戶解決了實(shí)際困難。在直達(dá)資金管理使用上，加強(qiáng)資金監(jiān)管，提高資金使用效率，充分發(fā)揮直達(dá)資金在“六保”、“六穩(wěn)”中的重要保障作用。但截至9月底，還存在直達(dá)資金支出進(jìn)度緩慢、擠占挪用學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)和普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）直達(dá)資金支出進(jìn)度緩慢，結(jié)存在財(cái)政部門22372.48萬(wàn)元。截至2021年9月30日，市級(jí)收到直達(dá)資金52816.77萬(wàn)元，支出30444.29萬(wàn)元，支出進(jìn)度57.6%，結(jié)存在財(cái)政部門22,372.48 萬(wàn)元。

（二）曲靖市工商職業(yè)技術(shù)學(xué)校擠占挪用學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)138.3萬(wàn)元。違規(guī)將學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)138.3萬(wàn)元用于支付地方政府債券資金利息。

（三）曲靖市工商業(yè)聯(lián)合會(huì)擠占挪用普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金18367.36元。違規(guī)將普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金用于支付合同制人員工資。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)于直達(dá)資金支出進(jìn)度緩慢，結(jié)存在財(cái)政部門22372.48萬(wàn)元的問(wèn)題，責(zé)成市財(cái)政局督促相關(guān)項(xiàng)目單位全力推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，按規(guī)定加快資金支付進(jìn)度，及時(shí)發(fā)揮資金使用效益；對(duì)曲靖市工商職業(yè)技術(shù)學(xué)校擠占挪用學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)138.3萬(wàn)元和曲靖市工商業(yè)聯(lián)合會(huì)擠占挪用普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金18367.36元的問(wèn)題，鑒于曲靖市財(cái)政局已及時(shí)通知曲靖市工商職業(yè)技術(shù)學(xué)校和曲靖市工商業(yè)聯(lián)合會(huì)進(jìn)行整改，擠占、挪用的資金已歸還資金原渠道，審計(jì)不再作處理，今后財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)管，監(jiān)督各部門嚴(yán)格按資金用途使用，杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局建議：一是嚴(yán)格按照直達(dá)資金的管理辦法及相關(guān)文件精神及時(shí)做好資金的撥付和授權(quán)額度的下達(dá)，確保收到上級(jí)指標(biāo)30日內(nèi)及時(shí)分配下達(dá)；二是嚴(yán)格按照監(jiān)督管理要求和資金用途，?？顚Ｓ?，規(guī)范資金撥付流程，及時(shí)跟進(jìn)資金流向，緊盯項(xiàng)目推進(jìn)情況，協(xié)調(diào)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)力度，進(jìn)一步加快相關(guān)項(xiàng)目直達(dá)資金撥付進(jìn)度，確保資金及時(shí)、充分發(fā)揮效益；三市進(jìn)一步加強(qiáng)直達(dá)資金日常監(jiān)控，確保準(zhǔn)確及時(shí)導(dǎo)入支付數(shù)據(jù)，及時(shí)做好直達(dá)資金對(duì)賬工作，確保臺(tái)賬、財(cái)政一體化平臺(tái)和動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性。

四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

曲靖市財(cái)政高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取措施積極整改，截至2022年3月16日已形成支出 52042.18萬(wàn)元，支出進(jìn)度為98.5%，達(dá)到中央直達(dá)資金支出95%以上的要求。審計(jì)建議得到較好采納。

對(duì)曲靖市2020年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十七條的規(guī)定及曲靖市審計(jì)局2021年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的安排，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年3月1日至2021年3月31日，對(duì)曲靖市本級(jí)2020年度的預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

（一）一般公共預(yù)算收支決算情況

2020年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成374237萬(wàn)元，比2019年決算數(shù)347,209萬(wàn)元增加27028萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.8%。市本級(jí)一般公共預(yù)算支出592218萬(wàn)元，比2019年決算數(shù)595557萬(wàn)元減少3339萬(wàn)元，下降0.6%。

市本級(jí)一般公共預(yù)算收支平衡情況是：一般公共預(yù)算收入完成374237萬(wàn)元，加上級(jí)補(bǔ)助收入3470337萬(wàn)元，上年結(jié)余9868萬(wàn)元，調(diào)入資金93456萬(wàn)元，債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入60900萬(wàn)元，下級(jí)上解收入247379萬(wàn)元，收入總計(jì)4256177萬(wàn)元。一般公共預(yù)算支出592218萬(wàn)元，加上解上級(jí)支出185730萬(wàn)元，債務(wù)還本支出42016萬(wàn)元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金23556萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出3404591萬(wàn)元，支出總計(jì)4248111萬(wàn)元。收支相抵，年終結(jié)余8066萬(wàn)元。

（二）政府性基金預(yù)算收支決算情況

2020年，市本級(jí)政府性基金預(yù)算收入完成108651萬(wàn)元，比2019年決算數(shù)56068萬(wàn)元增加52583萬(wàn)元，增加93.8%。市本級(jí)政府性基金預(yù)算支出完成686340萬(wàn)元，比2019年決算數(shù)46072萬(wàn)元增加640268萬(wàn)元，增長(zhǎng)1389.7%。

市本級(jí)政府性基金預(yù)算收支平衡情況是：政府性基金預(yù)算收入完成108651萬(wàn)元，加上級(jí)補(bǔ)助收入204590萬(wàn)元，債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入584900萬(wàn)元，收入總計(jì)898141萬(wàn)元。政府性基金預(yù)算支出完成686340萬(wàn)元，調(diào)出資金2521萬(wàn)元，債務(wù)還本支出10190萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出149961萬(wàn)元，支出總計(jì)849012萬(wàn)元。收支相抵，年終結(jié)余49129萬(wàn)元。

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支決算情況

2020年，市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成545萬(wàn)元，比2019年決算數(shù)4968萬(wàn)元減少4423萬(wàn)元，下降89%。市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成93萬(wàn)元，比2019年決算數(shù)136萬(wàn)元減少43萬(wàn)元，下降31.6%。

市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支平衡情況是：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成545萬(wàn)元，加上級(jí)補(bǔ)助收入167萬(wàn)元，收入總計(jì)712萬(wàn)元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成93萬(wàn)元，加調(diào)出資金330萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出289萬(wàn)元，支出總計(jì)712萬(wàn)元。收支相抵，年終無(wú)結(jié)余。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支決算情況

2020年，市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成228976萬(wàn)元，比2019年決算數(shù)276483萬(wàn)元減少47507萬(wàn)元，下降17.2%。市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出完成446532萬(wàn)元，比2019年決算數(shù)433358萬(wàn)元增加13174萬(wàn)元，增長(zhǎng)3.0%。

市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支平衡情況是：社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成228976萬(wàn)元，專項(xiàng)補(bǔ)助收入0 萬(wàn)元，專項(xiàng)上解收入168141萬(wàn)元，上年結(jié)余768410萬(wàn)元，收入總計(jì)1165527萬(wàn)元。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出完成446532萬(wàn)元，專項(xiàng)上解支出149960萬(wàn)元，專項(xiàng)補(bǔ)助支出0萬(wàn)元，支出總計(jì)596492萬(wàn)元。收支相抵，年終結(jié)余569035元。

審計(jì)結(jié)果表明，2020年，曲靖市的財(cái)政工作在曲靖市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)政部門的指導(dǎo)下，深化財(cái)稅體制改革，認(rèn)真落實(shí)一系列穩(wěn)增長(zhǎng)政策，做好“六穩(wěn)”“六保”工作，充分發(fā)揮直達(dá)資金作用，增強(qiáng)基層財(cái)政保障能力，全力推動(dòng)教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等事業(yè)發(fā)展，不斷加強(qiáng)政府債務(wù)管理，防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門能夠按照預(yù)算法的規(guī)定編制預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算，能夠按照中央及省級(jí)的各項(xiàng)決策部署要求，基本盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用效率，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)等各方面的正常發(fā)展。但發(fā)現(xiàn)存在事業(yè)收入專戶利息收入未按規(guī)定及時(shí)足額繳庫(kù)的情況。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

事業(yè)收入專戶利息收入438,569.01元未按規(guī)定及時(shí)足額繳庫(kù)。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。已責(zé)成市財(cái)政局按照規(guī)定，將應(yīng)繳未繳利息收入438,569.01元及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，確保非稅收入及時(shí)足額繳庫(kù)。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局建議：一是非稅收入及時(shí)足額繳庫(kù)，加強(qiáng)非稅票據(jù)核算管理，定期開展票據(jù)核對(duì)工作，對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行核實(shí)，避免非稅收入滯留在執(zhí)收單位；二是加強(qiáng)國(guó)庫(kù)預(yù)算管理，對(duì)撥付的專項(xiàng)資金及時(shí)安排支出，發(fā)揮資金使用效益；三是對(duì)往來(lái)款進(jìn)行清理，收回結(jié)余資金不得長(zhǎng)期掛賬，從中列收列支。

四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

曲靖市財(cái)政高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取措施積極整改，已按要求將應(yīng)繳未繳的利息收入438,569.01元繳入國(guó)庫(kù)。審計(jì)建議得到較好采納。

            對(duì)曲靖市阿崗水庫(kù)工程建設(shè)管理局2020年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年4月1日至7月29日，對(duì)曲靖市阿崗水庫(kù)工程建設(shè)管理局（以下簡(jiǎn)稱：阿崗建管局）2020年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并追溯了以前年度的業(yè)務(wù)接待費(fèi)等資金使用情況，延伸審計(jì)了陸良縣移民安置辦和羅平縣移民安置辦管理的移民安置資金的使用情況。

一、基本情況

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

車馬碧建管局，屬曲靖市水務(wù)局管理的財(cái)政全額撥款事業(yè)單位。于2016年6月批復(fù)同意車馬碧建管局為曲靖市車馬碧水庫(kù)工程項(xiàng)目法人，內(nèi)設(shè)辦公室、資產(chǎn)財(cái)務(wù)科、工程建設(shè)管理科、建設(shè)質(zhì)量安全科、移民安置協(xié)調(diào)科、環(huán)境保護(hù)和保持科、后勤保障科7個(gè)科室， 2020年末，實(shí)有在職事業(yè)人員39人，離退休人員39人。實(shí)有車輛7輛（批準(zhǔn)配置越野車4輛、工程施工車3輛）。

阿崗建管局是曲靖市水務(wù)局管理的財(cái)政全額撥款事業(yè)單位，于2013年7月12日成立，于2016年5月13日批復(fù)同意阿崗建管局為曲靖市阿崗水庫(kù)工程項(xiàng)目法人，負(fù)責(zé)按照水利工程基本建設(shè)程序完成阿崗水庫(kù)工程建設(shè)項(xiàng)目的報(bào)批和依法開展、組織實(shí)施工程建設(shè)等工作。截至2020年12月31日，核定事業(yè)編制44人，實(shí)有人員38人，退休人員42人。實(shí)有公務(wù)用車5輛（租賃的工程車2輛、平臺(tái)租賃的公務(wù)車3輛）。

（二）資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況

截至2020年12月31日，阿崗建管局資產(chǎn)合計(jì)2183866662.32元，其中，貨幣資金251799297.8元，預(yù)付賬款1005464726.72元，其他應(yīng)收款凈額10194007.84元，在建工程916408629.96元；負(fù)債合計(jì)876114901.08元，其中，其他應(yīng)交稅費(fèi)-44.91元，應(yīng)付賬款39460610.44元，其他應(yīng)付款1654335.55元，長(zhǎng)期借款835000000元；凈資產(chǎn)合計(jì)1307751761.24元，均為累計(jì)盈余。

審計(jì)結(jié)果表明，阿崗建管局基本能按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理，會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2020年度的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。在工程建設(shè)中，阿崗建管局基本能夠按照項(xiàng)目建設(shè)程序，履行項(xiàng)目法人職能。但還存在違規(guī)發(fā)放防汛津貼和值班補(bǔ)助，超范圍發(fā)放下鄉(xiāng)伙食補(bǔ)助，征地移民安置資金未及時(shí)報(bào)賬核銷等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）2016年違規(guī)發(fā)放防汛津貼69252元。

（二）2015年至2017年違規(guī)發(fā)放值班補(bǔ)助33150元。

（三）征地移民安置資金未及時(shí)報(bào)賬核銷99534萬(wàn)元。其中，市移民局54700萬(wàn)元、羅平縣移民辦34562萬(wàn)元、陸良縣移民辦10272萬(wàn)元。

（四）科研勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)未按財(cái)務(wù)核算要求納入應(yīng)付賬款管理780萬(wàn)元。

（五）2018年至2021年，陸良縣搬遷安置辦超范圍發(fā)放下鄉(xiāng)誤餐補(bǔ)助。

（六）2017年至2021年4月，羅平縣阿崗水庫(kù)移民安置辦違規(guī)發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。對(duì)違規(guī)發(fā)放防汛津貼69252元和違規(guī)發(fā)放值班補(bǔ)助33150元的問(wèn)題，已責(zé)令阿崗建管局清退收回違規(guī)發(fā)放的防汛津貼69252元和值班補(bǔ)助33150元；對(duì)征地移民安置資金未及時(shí)報(bào)賬核銷99534萬(wàn)元的問(wèn)題，已責(zé)成阿崗建管局加強(qiáng)建設(shè)資金管理，督促各征地拆遷實(shí)施單位盡快報(bào)送核銷已實(shí)際發(fā)生的征地拆遷安置款；對(duì)科研勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)未按財(cái)務(wù)核算要求納入應(yīng)付賬款管理780萬(wàn)元的問(wèn)題，已責(zé)成阿崗建管局如實(shí)核算，將780萬(wàn)元納入應(yīng)付賬款管理；對(duì)陸良縣搬遷安置辦超范圍發(fā)放下鄉(xiāng)誤餐補(bǔ)助和羅平縣阿崗水庫(kù)移民安置辦違規(guī)發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助的問(wèn)題，已責(zé)成阿崗建管局督促陸良縣搬遷安置辦和羅平縣阿崗水庫(kù)移民安置辦自行對(duì)不應(yīng)發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助的超范圍人員所發(fā)放的下鄉(xiāng)補(bǔ)助進(jìn)行清退，并將清退情況報(bào)市審計(jì)局。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局建議：一是加強(qiáng)工程建設(shè)過(guò)程管理和控制，嚴(yán)格按合同約定對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行管理和控制，確保建設(shè)程序履行到位，進(jìn)一步完善工程建設(shè)管理；二是嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的津補(bǔ)貼等政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放各種獎(jiǎng)金津補(bǔ)貼和實(shí)物；三是加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理使用。嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，對(duì)下?lián)艿囊泼癜仓脤ｍ?xiàng)資金等專款的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督問(wèn)效，確保?？顚Ｓ茫煌晟茖ｍ?xiàng)資金業(yè)務(wù)項(xiàng)目庫(kù)管理制度，提高專項(xiàng)資金使用效率。

四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

曲靖市阿崗水庫(kù)工程建設(shè)管理局高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取措施積極整改，已按審計(jì)決定的要求清退了在職人員違規(guī)發(fā)放的防汛津貼60420元和違規(guī)發(fā)放的值班補(bǔ)助24900元，已按審計(jì)報(bào)告的要求核銷了實(shí)際發(fā)生的征地移民安置資金，并進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；已將科研勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)780萬(wàn)元納入應(yīng)付賬款管理；陸良縣搬遷安置辦已清查出超范圍發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助人員30人，清退金額220054元；羅平縣阿崗水庫(kù)移民安置辦已清查出超范圍發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)助人員5人，清退金額9350元。審計(jì)建議得到較好采納。

對(duì)曲靖市車馬碧水庫(kù)工程建設(shè)管理局2020年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年4月1日至7月29日，對(duì)曲靖市車馬碧水庫(kù)工程建設(shè)管理局（以下簡(jiǎn)稱：車馬碧建管局）2020年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并追溯了以前年度的業(yè)務(wù)接待費(fèi)等資金使用情況，延伸審計(jì)了馬龍區(qū)移民安置辦管理的移民安置資金使用情況。

一、基本情況

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

車馬碧建管局，屬曲靖市水務(wù)局管理的財(cái)政全額撥款事業(yè)單位。于2016年6月批復(fù)同意車馬碧建管局為曲靖市車馬碧水庫(kù)工程項(xiàng)目法人，內(nèi)設(shè)辦公室、資產(chǎn)財(cái)務(wù)科、工程建設(shè)管理科、建設(shè)質(zhì)量安全科、移民安置協(xié)調(diào)科、環(huán)境保護(hù)和保持科、后勤保障科7個(gè)科室， 2020年末，實(shí)有在職事業(yè)人員39人，離退休人員39人。實(shí)有車輛7輛（批準(zhǔn)配置越野車4輛、工程施工車3輛）。

（二）資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況

截至2020年12月31日，車馬碧建管局資產(chǎn)合計(jì)1,853,236,079.99元，其中，貨幣資金137,663,165.68元，財(cái)政應(yīng)返還額度134,173,227.54元，預(yù)付賬款152,090,961.65元，其他應(yīng)收款凈額27,176,682.85元，在建工程1,402,132,042.27元；負(fù)債合計(jì)353,495,330.86元，其中，其他應(yīng)交稅費(fèi)705.06元，應(yīng)付職工薪酬-12,274.94元，應(yīng)付賬款2,351,377.69元，其他應(yīng)付款1,155,523.05元，長(zhǎng)期借款350,000,000元；凈資產(chǎn)合計(jì)1,499,740,749.13元，均為累計(jì)盈余。

審計(jì)結(jié)果表明，車馬碧建管局基本能按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理，會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2020年度的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。在工程建設(shè)中，車馬碧建管局基本能夠按照項(xiàng)目建設(shè)程序，履行項(xiàng)目法人職能。但還存在無(wú)公函接待，征地移民安置資金未及時(shí)報(bào)賬核銷，違規(guī)發(fā)放征地拆遷考核獎(jiǎng)等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）科研勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)未按財(cái)務(wù)核算要求納入應(yīng)付賬款管理6226.46萬(wàn)元。

（二）2015年至2020年，無(wú)公函接待1306231.5元。

（三）征地移民安置資金未及時(shí)報(bào)賬核銷12838.92萬(wàn)元。其中，市移民局185.5萬(wàn)元、馬龍區(qū)移民局11571.25萬(wàn)元、馬過(guò)河鎮(zhèn)500萬(wàn)元、開發(fā)區(qū)管委會(huì)582.17萬(wàn)元。

（四）未及時(shí)清理收回取消的臨時(shí)用地土地復(fù)墾保證金13509205元。其中：馬龍縣國(guó)土資源局11383586元，曲靖市國(guó)土資源局2125619元。

（五）借出款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未收回500萬(wàn)元。均為借給馬過(guò)河鎮(zhèn)人民政府的移民安置資金，自2015年掛賬至今未歸還。

（六）馬過(guò)河鎮(zhèn)人民政府違規(guī)發(fā)放“三通一平”征地拆遷考核獎(jiǎng)250000元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。對(duì)科研勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)未按財(cái)務(wù)核算要求納入應(yīng)付賬款管理6226.46萬(wàn)元的問(wèn)題，已責(zé)成車馬碧建管局如實(shí)核算，將6226.46萬(wàn)元納入應(yīng)付賬款管理；對(duì)無(wú)公函接待1306231.5元的問(wèn)題，已責(zé)成車馬碧建管局嚴(yán)格按照公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真整改，對(duì)無(wú)公函接待的問(wèn)題要完善公務(wù)接待手續(xù)，杜絕類似情況再次發(fā)生；對(duì)征地移民安置資金未及時(shí)報(bào)賬核銷12838.92萬(wàn)元的問(wèn)題，已責(zé)成車馬碧建管局加強(qiáng)建設(shè)資金管理，督促各征地拆遷實(shí)施單位盡快報(bào)送核銷已實(shí)際發(fā)生的征地拆遷安置款；對(duì)未及時(shí)清理收回取消的臨時(shí)用地土地復(fù)墾保證金13509205元的問(wèn)題，已責(zé)成車馬碧建管局及時(shí)向馬龍區(qū)自然資源局和曲靖市自然資源局反映，并要求其盡快退還已取消收取的臨時(shí)用地土地復(fù)墾保證金13509205元；對(duì)借出款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未收回500萬(wàn)元的問(wèn)題，已責(zé)成車馬碧建管局及時(shí)收回馬過(guò)河鎮(zhèn)借款500萬(wàn)元，并對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)清理；對(duì)馬過(guò)河鎮(zhèn)人民政府違規(guī)發(fā)放“三通一平”征地拆遷考核獎(jiǎng)250000元的問(wèn)題，已責(zé)令車馬碧建管局督促馬過(guò)河鎮(zhèn)人民政府對(duì)上述違規(guī)違紀(jì)發(fā)放的征地拆遷考核獎(jiǎng)（扣除村委會(huì)及村組干部、已開除公職、已死亡、已退休人員10人外）200000元進(jìn)行清退收回。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局建議：一是嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的津補(bǔ)貼等政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放各種獎(jiǎng)金津補(bǔ)貼和實(shí)物；二是規(guī)范差旅費(fèi)審核報(bào)銷手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省、市差旅費(fèi)管理辦法，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)；三是加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理使用。嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，對(duì)下?lián)艿囊泼癜仓脤ｍ?xiàng)資金等專款的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督問(wèn)效，確保專款專用，完善專項(xiàng)資金業(yè)務(wù)項(xiàng)目庫(kù)管理制度，提高專項(xiàng)資金使用效率；四是加強(qiáng)工程建設(shè)過(guò)程管理和控制，嚴(yán)格按合同約定對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行管理和控制，確保建設(shè)程序履行到位，進(jìn)一步完善工程建設(shè)管理。   

四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

曲靖市車馬碧水庫(kù)工程建設(shè)管理局高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取措施積極整改，已按審計(jì)決定的要求清退了違規(guī)發(fā)放的200000元考核獎(jiǎng)，已按審計(jì)報(bào)告的要求將科研勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)6226.46萬(wàn)元納入應(yīng)付賬款管理；對(duì)公務(wù)接待進(jìn)行了全面自查，完善了相關(guān)手續(xù)；報(bào)賬核銷了征地移民安置資金115417453.08元，結(jié)余12980766.33元未核銷，因工期還未結(jié)束，庫(kù)區(qū)周邊還存在征地等等工作，需征地工作結(jié)束后才能全部核銷；臨時(shí)用地土地復(fù)墾保證金13509205元已全部收回；馬過(guò)河鎮(zhèn)人民政府已歸還了借款500萬(wàn)元。審計(jì)建議得到較好采納。

曲靖市檔案局2020年1月至12月財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中共曲靖市委辦公室關(guān)于對(duì)曲靖市檔案局開展財(cái)務(wù)審計(jì)的通知》（〔2021〕-299），2021年11月18日至12月20日，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)曲靖市檔案局（以下稱市檔案局）2020年1月至12月財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

（一）單位資產(chǎn)負(fù)債情況。2020年末資產(chǎn)總計(jì)278.73萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)45.28萬(wàn)元，凈資產(chǎn)合計(jì)233.45萬(wàn)元。

（二）單位收支結(jié)余情況。2020年度收入合計(jì)580.01萬(wàn)元，支出合計(jì)636.83萬(wàn)元，年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余89.86萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余33.04萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，市檔案局的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2020年度單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，基本能按照行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理。但還存在往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬18969.54元。

三、審計(jì)處理處罰情況及建議

對(duì)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，在審計(jì)報(bào)告中已責(zé)成由市檔案局自行清理，將存量資金上繳財(cái)政。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局建議按《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確核算單位收支，加強(qiáng)各種往來(lái)款項(xiàng)管理，及時(shí)組織清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。

四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市檔案局高度重視，并按審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改。對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，市檔案局已于2021年12月31日全部清理上繳市級(jí)財(cái)政。審計(jì)建議得到了采納。