審計結(jié)果公告2023年第1號：

 

對曲靖市民政局2021年度預(yù)算執(zhí)行

及決算草案編制情況審計結(jié)果等

 

2023年第1號

（二〇二三年二月二十二日公告）

 

 

目    錄

 

1.曲靖市民政局2021年度預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計結(jié)果

2.曲靖市紀委市監(jiān)委機關(guān)2021年度預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果

3.曲靖市中醫(yī)醫(yī)院異地新建建設(shè)項目專項審計調(diào)查結(jié)果

 

曲靖市民政局2021年度預(yù)算執(zhí)行

及決算草案編制情況審計結(jié)果

            

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2022年2月14日至4月15日，曲靖市審計局對曲靖市民政局（以下簡稱市民政局）2021年度預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況進行了審計，并延伸審計了曲靖市兒童福利院（以下簡稱市兒童福利院）的財政財務(wù)收支情況，對有關(guān)事項進行了追溯和延伸。

一、基本情況

市民政局是財政全額撥款的一級預(yù)算行政單位。局機關(guān)內(nèi)設(shè)辦公室、社會組織登記管理、社會救助科等8個行政科室。核定人員編制38人，核定車輛編制2輛；2021年末實有在職人員45人（超編的原因是軍轉(zhuǎn)干部安置），實有車輛2輛。下屬3個二級獨立核算事業(yè)單位。

市民政局機關(guān)決算報表反映，2021年總收入1926.73萬元，其中，財政撥款1,926.47萬元，其他收入0.26萬元；總支出2028.91萬元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余117.75萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余15.57萬元。

部門決算報表編制情況。市民政局2021年納入部門決算報表編制匯總單位3個，其中，局機關(guān)1個行政單位，下屬市兒童福利院，市救助管理站2個二級全額預(yù)算事業(yè)單位。市福利彩票管理中心，納入市民政局經(jīng)費預(yù)算指標，通過市民政局賬務(wù)撥給市福利彩票管理中心。

部門匯總決算報表反映，2021年度收入合計2928.6萬元，其中，局機關(guān)1926.73萬元，市兒童福利院556.58萬元，市救助管理站445.3萬元；支出合計3067.65萬元（局機關(guān)支出2028.91萬元，市兒童福利院564.2萬元，市救助管理站474.54萬元）；2021年年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余154.61萬元（局機關(guān)117.75萬元，市兒童福利院7.62萬元，市救助管理站29.24萬元），2021年末累計結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余15.57萬元。

審計結(jié)果表明，2021年度預(yù)算收支基本符合國家預(yù)算法和《行政單位會計制度》的規(guī)定，會計資料基本真實地反映了2021年度的預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支情況。但還存在存量資金及非稅收入未上繳財政，違規(guī)列支勞務(wù)費，固定資產(chǎn)賬實不符等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）存量資金493859.29元未清理上繳財政。

（二）應(yīng)繳未繳非稅收入17263.14元。

（三）違反規(guī)定列支勞務(wù)費等257035元。

（四）固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。1.固定資產(chǎn)賬實不符越野車1輛，新車購置價556830元。2.固定資產(chǎn)未記賬36607元。3.固定資產(chǎn)賬表不符。

（五）市兒童福利院在往來賬中列收列支。

（六）市兒童福利院賬務(wù)處理不規(guī)范、原始資料不完整。

三、審計處理情況及審計建議

對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計報告。對存量資金493859.29元未清理上繳財政的問題。鑒于2022年市民政局按照省民政廳通知要求和市民政婚姻管理工作計劃，開展婚姻登記管理，婚姻家庭輔導(dǎo)室建設(shè)等，因市級財政無力安排經(jīng)費保障的實際，責成市民政局?？钣糜陂_展婚姻管理工作，對2022年底未使用完的結(jié)余，自行交回同級財政。

應(yīng)繳未繳非稅收入17263.14元的問題。根據(jù)《云南省非稅收入管理條例》的規(guī)定，責成市民政局將應(yīng)繳未繳的非稅收入繳入市級財政。

違反規(guī)定列支勞務(wù)費等257035元的問題。責成市民政局嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》和《行政單位財務(wù)規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為依據(jù)進行會計核算。

固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。對固定資產(chǎn)賬實不符越野車1輛，固定資產(chǎn)未記賬36607元，固定資產(chǎn)賬表不符的問題。責成市民政局和市兒童福利院及時補記固定資產(chǎn)，完整、準確地核算固定資產(chǎn)價值，做到賬實、賬表相符。

市兒童福利院在往來賬中列收列支的問題。責成市兒童福利院嚴格按照會計準則和會計制度的相關(guān)規(guī)定，準確核算單位的財務(wù)收支，杜絕在往來賬中列收列支。

市兒童福利院賬務(wù)處理不規(guī)范、原始資料不完整的問題。責成市兒童福利院按照會計法及預(yù)算法的規(guī)定，加強會計資料審核，完善原始資料，準確應(yīng)用會計科目，規(guī)范會計業(yè)務(wù)處理。

針對單位存在的問題，曲靖市審計局建議：嚴格執(zhí)行《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》等財經(jīng)法規(guī)；加強對預(yù)算法和會計制度等財經(jīng)法規(guī)的學習，進一步規(guī)范完善財務(wù)管理和核算；嚴格遵守《曲靖市市級差旅費管理辦法》，嚴格執(zhí)行各項開支標準；對往來款項進行認真清理。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市民政局高度重視，召開專題會議安排布置整改工作，明確整改責任，把整改工作落實到位。

存量資金493859.29元未清理上繳財政。留給單位?？钣糜陂_展婚姻管理工作。正在整改中，因疫情影響，截至2023年1月13日用于婚姻信息系統(tǒng)建設(shè)等支出257983.84元，剩余資金235875.45元用于曲靖市涉外婚姻登記處改造，按照國家3A級（含）以上婚姻登記機關(guān)標準設(shè)置功能區(qū)域；目前已完成現(xiàn)場測量、效果圖設(shè)計，簽訂了工程改造合同，計劃2023年3月底完成項目竣工驗收和支付資金。

應(yīng)繳未繳非稅收入17263.14元。已整改，于2022年6 月14 日上繳市級財政。

違反規(guī)定列支勞務(wù)費等257035元。已整改，市民政局已組織辦公室和財務(wù)人員對該項資金使用情況進行核查，確保資金使用規(guī)范性和安全性，今后，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，不再發(fā)生此類問題。

固定資產(chǎn)管理方面存在的3個問題。已整改，于2022年3月28日至3月30日進行固定資產(chǎn)卡片登記和補記固定資產(chǎn)賬，進行賬務(wù)調(diào)整處理，做到賬實、賬表相符。

市兒童福利院在往來賬中列收列支。已整改，嚴格按照會計準則和會計制度的相關(guān)規(guī)定，重新梳理2021年往來賬，對各種暫存款進行清理，對遺留問題逐一落實，作出處理。

市兒童福利院賬務(wù)處理不規(guī)范、原始資料不完整。已整改，以此次審計為契機，認真梳理分析，加強對會計資料的審核，完善原始資料，準確應(yīng)用會計科目，規(guī)范完善財務(wù)管理和核算。

審計建議全部采納。

 

 

曲靖市紀委市監(jiān)委機關(guān)2021年度

預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2022年4月至8月，對中共曲靖市紀律檢查委員會、市監(jiān)察委員會（以下簡稱市紀委市監(jiān)委）機關(guān)2021年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。

一、基本情況

市紀委市監(jiān)委屬于市級財政一級預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)23個職能部門，核定人員編制289人，核定車輛編制22輛，2021年末實有人員234人，實有車輛25輛。

決算報表反映，2021年部門總收入18 798.73萬元，總支出18 798.73萬元；年初年末無結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。

審計結(jié)果表明，市紀委市監(jiān)委基本能按照政府會計制度及財經(jīng)法規(guī)進行會計核算和管理，2021年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計資料基本真實地反映了2021年度的財政財務(wù)收支情況；但審計也發(fā)現(xiàn)，還存在培訓費、會議費超預(yù)算支出、在建工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）培訓費、會議費超預(yù)算支出151 519.42元。

（二）在建工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對于培訓費、會議費超預(yù)算支出151 519.42元的問題，要求今后嚴格預(yù)算支出行為，杜絕此類問題發(fā)生；對于在建工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題，要求嚴格執(zhí)行政府會計制度相關(guān)規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn)及時進行賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

針對存在的問題，市審計局建議：一是嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》及《政府會計準則》等規(guī)定，嚴格執(zhí)行各項開支標準，不得超預(yù)算支出，提高預(yù)算執(zhí)行率和資金使用效益；二是嚴格執(zhí)行《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，完善國有資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期進行清查盤點，保證賬實、賬卡、賬賬相符，確保國有資產(chǎn)安全完整、保值增值，及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市紀委市監(jiān)委高度重視，采取多種措施抓好審計整改工作，目前，對審計發(fā)現(xiàn)問題已完成整改。一是今后各項支出將嚴格以經(jīng)批準的預(yù)算為依據(jù)，嚴格支出行為，未列入、超預(yù)算的一律不予支出；二是對交付使用的固定資產(chǎn)已進行賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

針對審計建議，市紀委市監(jiān)委在今后的工作中將全面加強財務(wù)管理。一是嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》及《政府會計準則》等規(guī)定，合理編制預(yù)算，嚴格預(yù)算支出行為，提高資金使用效益；二是完善資產(chǎn)管理制度，對符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)的資產(chǎn)及時處理，年終對單位各項資產(chǎn)進行清理；三是加強對財務(wù)知識的學習，敢于堅持原則，不斷提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，提高財務(wù)管理工作水平。

 

 

曲靖市中醫(yī)醫(yī)院異地新建建設(shè)項目

專項審計調(diào)查結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十九條的規(guī)定，自2022年6月10日至11月25日，曲靖市審計局對曲靖市中醫(yī)醫(yī)院作為項目法人負責實施的異地新建建設(shè)項目進行了專項審計調(diào)查。

一、基本情況

曲靖市中醫(yī)醫(yī)院異地新建建設(shè)項目，位于曲靖經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)迎霞路、勝峰路和三元路交叉處?？尚行匝芯繄蟾媾鷱?fù)項目總建筑面積284877.69平方米，項目估算總投資149756.64萬元，床位設(shè)置1500床。項目分兩期建設(shè)，一期工程建設(shè)期36個月。初步設(shè)計批準一期工程建筑面積169074.84平方米，批準概算總投資98937.75萬元。目前實施完成了醫(yī)療綜合樓、制劑室及中藥制劑研發(fā)中心、公租房（醫(yī)務(wù)人員倒班宿舍）、全科醫(yī)生臨床培養(yǎng)基地等一期工程。二期工程主要建設(shè)科研教學樓、康復(fù)養(yǎng)老院等工程，未編制初步設(shè)計上報審批，工程建設(shè)未啟動。

2014年9月開工建設(shè)，2021年7月12日竣工投入運營。

截至2022年5月31日，曲靖市中醫(yī)醫(yī)院異地新建建設(shè)項目和區(qū)域醫(yī)療中心肛腸?？漆t(yī)院項目，建設(shè)資金來源104383.8萬元，支出投資95573.9萬元，其中：建筑安裝工程投資72894.8萬元、設(shè)備投資10426.7萬元、待攤投資12252.4萬元。

審計調(diào)查結(jié)果表明，曲靖市中醫(yī)醫(yī)院異地新建項目的建設(shè)，執(zhí)行了建設(shè)程序、項目管理制、決策程序和內(nèi)部控制制度，引入項目管理公司實施建設(shè)全過程管理，引入造價咨詢公司實施工程造價全過程控制，進行招標控制價編制、審核和結(jié)算造價審核把關(guān)，一期項目按照初步設(shè)計批復(fù)內(nèi)容建成投入使用，拓展了曲靖市中醫(yī)醫(yī)院發(fā)展空間，為人民群眾提供了良好的就醫(yī)環(huán)境，但審計發(fā)現(xiàn)還存在建設(shè)項目整合方案未上報批準、建設(shè)資金未到位、竣工財務(wù)決算編制不及時等問題。

二、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）曲靖市中醫(yī)醫(yī)院整合建設(shè)項目方案未上報審批。

（二）建設(shè)資金未到位3000萬元。

（三）項目管理的招標條款執(zhí)行不嚴格。

（四）建設(shè)項目擴大范圍計列成本12萬元。

（五）預(yù)付工程款賬務(wù)未按規(guī)定及時處理。

（六）籌資目標未實現(xiàn)所發(fā)生的咨詢費17.64萬元未報經(jīng)批準計入建設(shè)成本。

（七）未及時編制竣工財務(wù)決算。

三、審計處理處罰情況及審計建議

對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計調(diào)查報告。對曲靖市中醫(yī)醫(yī)院整合建設(shè)項目方案未上報審批的問題，要求曲靖市中醫(yī)醫(yī)院對涉及整合、調(diào)整的項目進行全面梳理，完善項目整合方案，按照規(guī)定的程序上報審批；對建設(shè)資金未到位3000萬元的問題，要求曲靖市中醫(yī)醫(yī)院盡快向曲靖經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)社會事業(yè)局申報應(yīng)撥未撥的建設(shè)資金1000萬元，并對地方投資的2000萬元盡快協(xié)商提出投資方案，報市政府批準，確保建設(shè)資金足額到位；對項目管理的招標條款執(zhí)行不嚴格的問題，要求曲靖市中醫(yī)醫(yī)院吸取教訓，強化項目建設(shè)管理，嚴格招投標、合同簽訂工作的監(jiān)管，及時采取措施應(yīng)對出現(xiàn)的問題，維護自身合法權(quán)益，避免工作被動影響項目推進；對建設(shè)項目擴大范圍計列成本12萬元的問題，要求進行賬務(wù)調(diào)整處理；對預(yù)付工程款賬務(wù)未按規(guī)定及時處理的問題，要求曲靖市中醫(yī)醫(yī)院進行賬務(wù)核對及賬務(wù)沖銷調(diào)整，規(guī)范會計核算；對籌資目標未實現(xiàn)所發(fā)生的咨詢費17.64萬元未報經(jīng)批準計入建設(shè)成本的問題，要求曲靖市中醫(yī)醫(yī)院報經(jīng)市財政局批準；對未及時編制竣工財務(wù)決算的問題，要求曲靖市中醫(yī)醫(yī)院抓緊組織辦理工程價款結(jié)算，編報項目竣工財務(wù)決算，辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是抓緊完善項目相關(guān)手續(xù)；二是加快竣工決算編制；三是加大合作共建保障力度；四是加強項目建設(shè)銜接。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

曲靖市中醫(yī)醫(yī)院重視專項審計調(diào)查報告指出的問題，針對問題，積極整改。整合建設(shè)項目方案未上報審批的問題，將結(jié)合國家區(qū)域醫(yī)療中心項目申報審批情況，進一步修改完善整合方案，按照規(guī)定的程序上報審批；建設(shè)資金未到位3000萬元的問題，曲靖經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)社會事業(yè)局承諾2023年內(nèi)撥付1000萬元，地方自籌的2000萬元，進一步與曲靖經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)社會事業(yè)局溝通協(xié)商，確定解決方案；項目管理的招標條款執(zhí)行不嚴格的問題，吸取教訓，嚴格依法依規(guī)執(zhí)行監(jiān)管；建設(shè)項目擴大范圍計列成本12萬元的問題，已進行賬務(wù)調(diào)整處理；預(yù)付工程款賬務(wù)未按規(guī)定及時處理的問題，已安排對賬務(wù)進行清理、核對和調(diào)整；籌資目標未實現(xiàn)所發(fā)生的咨詢費17.64萬元未報經(jīng)批準計入建設(shè)成本的問題，已報市財政局審批；未及時編制竣工財務(wù)決算的問題，已制定方案，成立項目驗收決算領(lǐng)導(dǎo)小組，明確分工、工程結(jié)算和財務(wù)決算時間要求，計劃2023年11月底前全面完成竣工決算等相關(guān)工作。曲靖市中醫(yī)醫(yī)院向市審計局報送了整改情況報告，已將審計整改情況向社會公告。