對陸良縣2021年度財政決算情況審計結果等

 

2023年第4號

（二〇二三年七月十九日公告）

 

目    錄

 

1. 陸良縣2021年度財政決算情況審計結果

2. 曲靖市2021年度市本級財政預算執(zhí)行及決算草案編制情況審計結果

 

     陸良縣2021年度財政決算情況審計結果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，曲靖市審計局派出審計組，自2022年9月20日至10月28日，對陸良縣人民政府2021年度地方財政收支決算進行了審計，并延伸審計了陸良縣煙草領導小組辦公室、縣自然資源管理局、縣土地儲備中心、縣水務局、縣搬遷安置辦、中樞街道辦事處、同樂街道辦事處、縣開發(fā)投資公司、縣城市建設控股集團公司、縣屹垣土地開發(fā)投資經(jīng)營有限公司等單位的部門決算及其他財政財務收支情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

（一）一般公共預算收支決算情況

2021年，陸良縣一般公共預算收入完成119,059萬元，比2020年決算數(shù)增收20,380萬元，增長20.65%；其中：稅收收入完成69,860萬元，占一般公共預算收入的58.68%；非稅收入完成49,199萬元，占一般公共預算收入的41.32%。一般公共預算支出完成417,189萬元，比2020年決算數(shù)增支67萬元，增長0.02%。

（二）政府性基金預算收支決算情況

2021年，陸良縣政府性基金收入完成92,250萬元，比2020年決算數(shù)減收78,372萬元，下降45.93%。政府性基金支出完成93,561萬元，比2020年決算數(shù)減支132,148萬元，下降58.55%。

（三）國有資本經(jīng)營預算收支決算情況

2021年，陸良縣國有資本經(jīng)營收入705萬元，比2020年決算數(shù)增收26萬元，增長3.83%。國有資本經(jīng)營支出37萬元，比2020年決算數(shù)減支190萬元，下降83.7%。

（四）社會保險基金預算收支決算情況

2021年，陸良縣社會保險基金收入107,406萬元，比2020年決算數(shù)減少102,748萬元（因城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金2021年由市級決算），其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金55,338萬元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金24,075萬元，機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金23,958萬元，工傷保險基金2,409萬元，失業(yè)保險基金1,626萬元。

社會保險基金支出100,204萬元，比2020年決算數(shù)減少92,273萬元（因城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金2021年由市級決算），其中，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金52,920萬元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金13,568萬元，機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金29,680萬元，工傷保險基金2,409萬元，失業(yè)保險基金1,626萬元。

社會保險基金當年結余7,202萬元，年終滾存結余101,429萬元。

（五）地方政府債務年末余額情況

2021年曲靖市下達陸良縣地方性債務限額287,400萬元，其中，一般債務限額98,800萬元，專項債務188,600萬元。至2021年末，陸良縣政府性債務余額233,115萬元，其中，一般債務55,115萬元，專項債務177,700萬元，政府負有擔保責任的債務300萬元。

審計結果表明，2021年，陸良縣的財政工作在陸良縣委、縣政府的領導和上級財政部門的指導下，深化財稅體制改革，認真落實一系列穩(wěn)增長政策，做好“六穩(wěn)”“六保”工作，充分發(fā)揮直達資金作用，實現(xiàn)財政收支平穩(wěn)。從審計情況看，縣財政部門基本能夠按照預算法的規(guī)定編制、調(diào)整預算和辦理決算，各項財政收支基本真實合法。但審計也發(fā)現(xiàn)，還存在滯留上級專款、收回部門存量資金未納入預算管理、部分單位應繳未繳非稅收入、未按規(guī)定清退已發(fā)放的文明單位獎等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）滯留上級?？?,844,736,575元。

（二）收回部門存量資金1,401,879.52元未按規(guī)定納入預算管理。

（三）未按規(guī)定程序核銷暫付款4,405,000元。

（四）專戶借出款項611,899.5元長期未收回。其中，三岔河財政所200,000元、馬街鎮(zhèn)財政所411,899.5元。

（五）陸良縣財政2021年未按規(guī)定足額安排基本養(yǎng)老保險基金139,545,700元。

（六）2個部門應繳未繳項目結余資金2,180,601.67元。其中，陸良縣搬遷安置辦應繳未繳財政移民信貸貼息結余資金425,871.67元，應繳未繳財政移民直補結余資金1,154,730元；陸良縣中樞街道辦春光東路建設項目結余資金600,000元未上繳財政。

（七）3個部門應繳未繳非稅收入130,112,598.74元。其中，陸良縣自然資源局（土地儲備中心）應繳未繳已結算地塊失地農(nóng)民保障金113,539,006元和已結算地塊耕地開墾費13,816,902元；陸良縣水務局應繳未繳非稅收入16,719元；陸良縣城投控股集團有限公司2021年應繳未繳非稅收入2,739,971.74元。

（八）2個部門截留坐支應當上繳的非稅收入2,939,000.24元。其中，陸良縣中樞街道辦截留坐支應當上繳的非稅收入1,209,000.24元；陸良縣同樂街道辦截留坐支非稅收入1,730,000元。

（九）陸良縣自然資源局（土地儲備中心）土地出讓收入應繳未繳財政184,420,714.59元。

（十）2個部門未按規(guī)定清退已發(fā)放的精神文明獎1,091,580.77元。其中，陸良縣中樞街道辦未按規(guī)定清退已發(fā)放的精神文明獎780,864.77元；陸良縣同樂街道辦未按規(guī)定清退已發(fā)放的精神文明獎310,716元。

（十一）陸良縣搬遷安置辦未將管理費1,631,100元納入部門預算管理。

（十二）陸良縣搬遷安置辦未經(jīng)財政部門批準自行調(diào)劑安排結余資金。

（十三）陸良縣搬遷安置辦公室以撥作支，虛列支出2,000,000元。

三、審計處理情況及建議

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計報告和審計決定。一是對滯留上級?？?,844,736,575元的問題，已責成陸良縣人民政府督促陸良縣財政局加強對預算支出的管理，切實采取措施及時撥付滯留的上級?？睿窈髧栏癜搭A算撥付專項資金，杜絕此類問題再次發(fā)生；二是對收回部門存量資金1,401,879.52元未按規(guī)定納入預算管理的問題，已責令陸良縣人民政府督促陸良縣財政局將收回部門存量資金1,401,879.52元繳入縣級國庫；三是對未按規(guī)定程序核銷暫付款4,405,000元的問題，已責成陸良縣人民政府及時補齊相關手續(xù)，今后應嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，按程序核銷；四是對專戶借出款項611,899.5元長期未收回的問題，已責成陸良縣人民政府督促陸良縣財政局及時清理往來款項，收回借出款項611,899.5元，杜絕往來款長期掛賬；五是對陸良縣財政2021年未按規(guī)定足額安排基本養(yǎng)老保險基金139,545,700元的問題，已責成陸良縣人民政府督促陸良縣財政局籌措資金，及時足額安排基本養(yǎng)老保險基金；六是對2個部門應繳未繳項目結余資金2,180,601.67元的問題，已責令陸良縣人民政府督促陸良縣財政局及時清理部門結余資金，并收繳入縣級財政，今后上述部門如發(fā)生項目支出再按程序報陸良縣財政局審批撥付；七是對3個部門應繳未繳非稅收入130,112,598.74元的問題，已責令陸良縣人民政府督促相關單位及時足額將應繳未繳非稅收入130,112,598.74元繳入縣級國庫；八是對2個部門截留坐支應當上繳的非稅收入2,939,000.24元的問題，已責令陸良縣人民政府督促相關單位及時足額將截留的非稅收入2,939,000.24元繳入縣級國庫；九是對陸良縣自然資源局（土地儲備中心）土地出讓收入應繳未繳財政184,420,714.59元的問題，已責令陸良縣人民政府督促陸良縣自然資源局（土地儲備中心）及時將應繳未繳的政府性基金收入184,420,714.59元繳入縣級國庫；十是對2個部門未按規(guī)定清退已發(fā)放的精神文明獎1,091,580.77元的問題，已責令陸良縣人民政府督促相關單位對已發(fā)放的精神文明獎按50%進行清退，陸良縣中樞街道辦清退780,864.77元，陸良縣同樂街道辦清退310,716元；十一是對陸良縣搬遷安置辦未將管理費1,631,100元納入部門預算管理的問題，已責成陸良縣人民政府督促陸良縣搬遷安置辦將管理費納入部門預算管理；十二是對陸良縣搬遷安置辦未經(jīng)財政部門批準自行調(diào)劑安排結余資金的問題，已責令陸良縣人民政府督促陸良縣搬遷安置辦及時清理部門結余資金，并將結余資金190,078.97元收繳入省級財政；十三是對陸良縣搬遷安置辦公室以撥作支，虛列支出2,000,000元的問題，已責令陸良縣人民政府督促陸良縣搬遷安置辦及時收回虛列支出的2,000,000元，并收繳入縣級財政。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是加強預算管理，加快預算資金撥付進度。科學編制預算，有保有壓，兜牢“三保”底線。加強對各部門財政資金的管理，將應納入預算管理的財政資金及時納入預算管理。加快預算資金撥付進度，確保專項資金?？顚Ｓ茫浞职l(fā)揮財政資金使用效益；二是規(guī)范非稅收入管理，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度?？h政府應督促縣財政局切實履行職責，強化非稅收入的管理，避免非稅收入滯留在執(zhí)收單位，緩解財政收支壓力。強化預算約束，杜絕各部門將資金從零余額賬戶劃撥至實有資金賬戶；三是進一步加大對清理盤活財政存量資金的力度。積極組織相關部門對專戶資金和往來款項進行清理，嚴禁財政資金長期沉淀在專戶及往來款項長期掛賬；加強對各部門（單位）預算結轉(zhuǎn)結余資金管理清理力度，積極盤活存量資金，充分發(fā)揮財政資金的使用效益；四是加強債務管理，防范債務風險。堅決遏制違規(guī)違法舉債新增隱性債務，守牢債務風險底線。嚴禁挪用政府專項債券資金，確保專項債券資金按規(guī)定用途使用。努力拓寬償債渠道，積極化解政府隱性債務；五是加大土地出讓金的清收力度。及時組織相關部門清理收繳2021年7月1日前欠繳的土地出讓金，特別是對行政事業(yè)單位欠繳的土地出讓金，要進一步加大清收力度，增加財政綜合財力。

四、審計查出問題的整改情況

陸良縣人民政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，已按審計決定的要求一是督促陸良縣財政局將收回部門存量資金1,401,879.52元納入預算管理；二是督促陸良縣搬遷安置辦于2023年2月20日將移民信貸貼息結余資金425,871.67元和移民直補結余資金1,154,730元繳入縣級國庫、陸良縣中樞街道辦項目結余資金600,000元正在積極與縣財政對接，計劃于2023年12月底前整改完畢；三是陸良縣自然資源局（土地儲備中心）已協(xié)調(diào)縣財政局撥付土地征收成本并上繳失地農(nóng)民保障金和耕地開墾費，計劃于2023年12月底前整改完畢；四是已督促陸良縣水務局將應繳未繳的非稅收入16719元于2023年7月11日繳入縣級財政；五是已督促陸良縣城投控股集團有限公司于2022年12月30日將應繳未繳的非稅收入2739971.74元繳入縣級財政；六是督促中樞街道辦進一步完善街道非稅收入管理辦法，并進一步落實應當上繳的非稅收入1209000.24元的收支具體情況，計劃于2023年12月底前整改完畢；七是督促陸良縣同樂街道辦事處制定計劃，分年度分批次上繳截留坐支的非稅收入1730000元，計劃2028年12月底前整改完畢；八是督促陸良縣自然資源局（土地儲備中心）對已成交未繳清的土地出讓收入加大催繳力度盡快繳清，計劃于2023年12月底前整改完畢；九是督促陸良縣中樞街道辦于2023年5月20日前清退違規(guī)發(fā)放的精神文明獎780864.77元、同樂街道辦于2023年3月20日清退違規(guī)發(fā)放的精神文明獎310716元；十是督促陸良縣搬遷安置辦于2023年2月26日將未經(jīng)財政部門批準自行調(diào)劑安排的結余資金190,078.97元繳入省級財政；十一是督促陸良縣搬遷安置辦公室于2023年2月21日收回虛列支出的2,000,000元，并收繳入縣級財政。

已按審計報告的要求一是督促陸良縣財政局制定計劃，逐步將緩撥的上級專項資金撥付到位，截至2023年7月，已安排撥付滯留的上級?？?27487274元；二是督促陸良縣財政局及時補齊核銷暫付款4,405,000元的相關手續(xù)，目前正準備報政府常務會研究，計劃于2023年9月底前整改完畢；三是安排陸良縣財政局督促兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)制定還款計劃，于2026年12月底前將專戶借出款項611,899.5元歸還；四是督促陸良縣財政局制定計劃將2021年未按規(guī)定足額安排的基本養(yǎng)老保險基金139,545,700元逐步安排到位，截至2023年6月，已安排109730000元，計劃2023年12月底前整改到位；五是督促陸良縣搬遷安置辦將未納入部門預算管理的管理費1,631,100元納入部門預算管理。審計建議得到較好采納。

 

 

曲靖市2021年度市本級財政預算執(zhí)行

及決算草案編制情況審計結果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定及曲靖市審計局2022年度審計項目計劃的安排，曲靖市審計局派出審計組，自2022年2月21日至2022年4月16日，對曲靖市本級2021年度的預算執(zhí)行及決算草案編制情況進行了審計。

一、基本情況

（一）一般公共預算收支決算情況

2021年，市本級一般公共預算收入完成393405萬元，同比增加19168萬元，增長5.1%。市本級一般公共預算支出完成568804萬元，同比減少23414萬元，下降4%。

市本級一般公共預算收支平衡情況：一般公共預算收入完成393405萬元，加上級補助收入2994936萬元，下級上解收入278870萬元，上年結余8066萬元，調(diào)入資金58541萬元，省轉(zhuǎn)貸政府債券收入80000萬元，調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金20023萬元，收入總計3833841萬元。一般公共預算支出568804萬元，加上解上級支出207116萬元，補助下級支出2917785萬元，地方政府一般債務還本支出80443萬元，補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金28400萬元，支出總計3802548萬元。收支相抵，年終結余31293萬元。

（二）政府性基金預算收支決算情況

2021年，市本級政府性基金預算收入完成193493萬元，同比增加84842萬元，增長78.1%。市級政府性基金預算支出完成574129萬元，同比減少112211萬元，下降16.3%。

市本級政府性基金預算收支平衡情況：政府性基金預算收入完成193493萬元，加上級補助收入44351萬元，上解收入50萬元，上年結余49129萬元，省轉(zhuǎn)貸政府專項債券收入419700萬元，收入總計706723萬元。政府性基金預算支出完成574129萬元，補助下級支出55708萬元，上解支出50萬元，調(diào)出資金10000萬元，地方政府專項債務還本支42800萬元，支出總計682687萬元。收支相抵，年終結余24036萬元。

（三）國有資本經(jīng)營預算收支決算情況

2021年，市本級國有資本經(jīng)營預算收入完成521萬元，同比減少24萬元，下降4.4%。市級國有資本經(jīng)營預算支出完成84萬元，同比減少9萬元，下降9.7%。

市本級國有資本經(jīng)營預算收支平衡情況：國有資本經(jīng)營預算收入完成521萬元，上級補助收入-1572萬元，收入總計-1051萬元。國有資本經(jīng)營預算支出完成84萬元，加補助下級支出-1387萬元，調(diào)出資金252萬元，支出總計-1051萬元。收支相抵，年終無結余。

（四）社會保險基金預算收支決算情況

2021年，市本級社會保險基金預算收入完成912222萬元，為年初預算的347.19%，比上年決算數(shù)增長296.59%。市本級社會保險基金預算支出完成876704萬元，為年初預算的201.94%，比上年決算數(shù)增長93.07%。

市本級社會保險基金預算收支平衡情況：社會保險基金預算收入912222萬元，專項補助收入6366萬元，上年結余898825萬元，收入總計1817413萬元。社會保險基金預算支出876704萬元。收支相抵，年終滾存結余940709萬元。

審計結果表明，2021年，曲靖市的財政工作在曲靖市委、市政府的領導和上級財政部門的指導下，深化財稅體制改革，認真落實一系列穩(wěn)增長政策，做好“六穩(wěn)”“六保”工作，充分發(fā)揮直達資金作用，增強基層財政保障能力，全力推動教育、醫(yī)療、社會保障等事業(yè)發(fā)展，不斷加強政府債務管理，防范政府債務風險。從審計情況看，市財政部門能夠按照預算法的規(guī)定編制預算和執(zhí)行預算，能夠按照中央及省級的各項決策部署要求，基本盤活財政存量資金，提高資金使用效率，確保經(jīng)濟社會健康發(fā)展。但審計也發(fā)現(xiàn)，還存在非稅待結算收入長期掛賬等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）非稅待結算收入長期掛賬362.13萬元。

（二）代管資金專戶暫存款長期掛賬215.34萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計報告。針對非稅待結算收入長期掛賬362.13萬元的問題，已責成市財政局按照規(guī)定，及時清理往來款項，將長期掛賬的待結算收入362.13萬元清理后及時繳入國庫；針對代管資金專戶暫存款長期掛賬215.34萬元的問題，已責令市財政局及時清理代管資金專戶往來款項，將長期掛賬的暫存款215.34萬元繳入國庫。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是進一步規(guī)范非稅收入征收管理，確保非稅收入及時足額繳庫。加強非稅票據(jù)核算管理，定期開展票據(jù)核對工作，對票據(jù)使用情況進行核實，避免非稅收入滯留在執(zhí)收單位；二是加強預算管理，硬化預算約束。加強對各部門財政資金的管理，將應納入預算管理的財政資金及時納入預算管理。加快預算資金下達進度，充分發(fā)揮財政資金使用效益；三是進一步加大對清理盤活財政存量資金的力度，及時清理暫存暫付款規(guī)模，大力盤活財政存量資金，按規(guī)定及時收回長期沉淀資金，增強基層財政保障能力。

四、審計查出問題的整改情況

曲靖市財政高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施積極整改，已按要求清理長期掛賬的待結算收入362.13萬元和代管資金專戶長期掛賬的暫存款215.34萬元，并及時繳入國庫。審計建議得到較好采納。