對(duì)中國(guó)共產(chǎn)黨曲靖市委員會(huì)黨校2022年度預(yù)算

執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案

編制情況審計(jì)結(jié)果等

 

2024年第1號(hào)

（二〇二四年四月二日公告）

 

目    錄

1. 中國(guó)共產(chǎn)黨曲靖市委員會(huì)黨校2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況審計(jì)結(jié)果
2. 曲靖市商務(wù)促進(jìn)資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果
3. 曲靖市自然資源和規(guī)劃局2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況審計(jì)結(jié)果
4. 市本級(jí)及曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校職業(yè)教育專項(xiàng)資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果

 

中國(guó)共產(chǎn)黨曲靖市委員會(huì)黨校2022年度預(yù)算

執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案

編制情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，曲靖市審計(jì)局于2023年4月對(duì)中國(guó)共產(chǎn)黨曲靖市委員會(huì)黨校（以下簡(jiǎn)稱市委黨校）2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

市委黨校為中共曲靖市委直屬的公益一類、正處級(jí)事業(yè)單位，加掛曲靖市行政學(xué)院、曲靖市社會(huì)主義學(xué)院牌子。主要負(fù)責(zé)研究宣傳黨的路線方針政策及培訓(xùn)輪訓(xùn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部等工作，內(nèi)設(shè)6個(gè)行政管理機(jī)構(gòu)、8個(gè)教學(xué)教輔科研機(jī)構(gòu)，核定事業(yè)編制94名，其中，參公管理人員編制42名，事業(yè)人員編制52名。2022年年末實(shí)有人員89名。車輛編制1輛，實(shí)有車輛2輛，其中，1輛為公車平臺(tái)公務(wù)用車。

審計(jì)結(jié)果表明，市委黨校的財(cái)務(wù)資料基本真實(shí)地反映了單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況，年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合預(yù)算法和政府會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，但還存在支出原始單據(jù)不規(guī)范不完整、在往來款中核算收支、未及時(shí)清理往來款等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）已完成工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收并投入使用的在建工程未按規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

（二）在往來款中核算收支，導(dǎo)致收入不實(shí)36萬元、支出不實(shí)14.77萬元。

（三）支出原始單據(jù)不規(guī)范不完整37.13萬元。

（四）未及時(shí)清理往來款項(xiàng)62.69萬元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，曲靖市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定依法出具了審計(jì)報(bào)告。

（一）對(duì)已完成工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收并投入使用的在建工程未按規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)問題，市委黨校應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

（二）對(duì)在往來款中核算收支，導(dǎo)致收入不實(shí)36萬元、支出不實(shí)14.77萬元問題，市委黨校應(yīng)及時(shí)清理往來款項(xiàng)，按規(guī)定調(diào)整有關(guān)科目，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

（三）對(duì)支出原始單據(jù)不規(guī)范不完整37.13萬元問題，市委黨校應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，規(guī)范處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

（四）對(duì)未及時(shí)清理往來款項(xiàng)62.69萬元問題，市委黨校應(yīng)對(duì)往來款項(xiàng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計(jì)局建議：一是嚴(yán)格預(yù)算管理，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算意識(shí)，市委黨校應(yīng)將各項(xiàng)收支全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得在往來款中進(jìn)行列收列支；二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力，規(guī)范賬務(wù)處理。

四、審計(jì)查出問題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市委黨校認(rèn)真組織整改，并向市審計(jì)局上報(bào)了整改情況報(bào)告。對(duì)已完成工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收并投入使用的在建工程未按規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)問題，市委黨校已按規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；對(duì)在往來款中核算收支，導(dǎo)致收入不實(shí)36萬元、支出不實(shí)14.77萬元及未及時(shí)清理往來款項(xiàng)62.69萬元問題，市委黨校已及時(shí)清理往來款項(xiàng)，并按規(guī)定調(diào)整有關(guān)科目，規(guī)范會(huì)計(jì)核算；支出原始單據(jù)不規(guī)范不完整37.13萬元問題，市委黨校已逐一清查補(bǔ)充完善原始單據(jù)。

 

曲靖市商務(wù)促進(jìn)資金管理使用情況

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十九條的規(guī)定，2023年1月4日至3月10日，曲靖市審計(jì)局對(duì)曲靖市商務(wù)局商務(wù)促進(jìn)資金管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

一、基本情況

2020年至2022年，曲靖市財(cái)政收到省級(jí)財(cái)政下達(dá)和本級(jí)安排商務(wù)促進(jìn)資金21,672.19萬元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)422萬元，收入合計(jì)22094.19萬元，曲靖市財(cái)政局下達(dá)各縣（市、區(qū)）財(cái)政局和曲靖市商務(wù)局商務(wù)促進(jìn)專項(xiàng)資金指標(biāo)合計(jì)21,451.6萬元，2020年至2022年曲靖市商務(wù)局商務(wù)促進(jìn)專項(xiàng)資金收支結(jié)余642.59萬元，其中，中央資金5.89萬元，省級(jí)資金579.7萬元，市級(jí)資金57萬元。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，曲靖市商務(wù)局提供的會(huì)計(jì)資料基本反映了2020年至2022年商務(wù)促進(jìn)資金的管理、使用情況，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)還存在曲靖市商務(wù)局對(duì)商務(wù)促進(jìn)資金撥付不及時(shí)、應(yīng)繳未繳存量資金、陸良縣2021年國(guó)家電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、項(xiàng)目資金撥付率低、曲靖市縣域商業(yè)體系建設(shè)示范縣項(xiàng)目未按規(guī)定簽訂協(xié)議，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，資金支出進(jìn)度滯后等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)商務(wù)促進(jìn)資金撥付不及時(shí)64,444,500元;

(二)應(yīng)繳未繳存量資金697,000元;

(三)陸良縣2021年國(guó)家電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、項(xiàng)目資金撥付率低;

(四)曲靖市縣域商業(yè)體系建設(shè)示范縣項(xiàng)目未按規(guī)定簽訂協(xié)議，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，資金支出進(jìn)度滯后。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，曲靖市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，對(duì)相關(guān)問題作出了審計(jì)決定。對(duì)商務(wù)促進(jìn)資金撥付不及時(shí)64,444,500元的問題，責(zé)成市商務(wù)局加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的督促檢查，并積極與財(cái)政部門溝通協(xié)商，及時(shí)、足額撥付項(xiàng)目資金，充分發(fā)揮財(cái)政資金穩(wěn)市場(chǎng)主體等作用；對(duì)應(yīng)繳未繳存量資金697,000元的問題，全額收繳省級(jí)財(cái)政；對(duì)陸良縣2021年國(guó)家電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、項(xiàng)目資金撥付率低的問題，責(zé)成市商務(wù)局加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目和資金的監(jiān)督檢查和跟蹤問效，督促陸良縣及時(shí)撥付項(xiàng)目資金，加快項(xiàng)目進(jìn)度；對(duì)曲靖市縣域商業(yè)體系建設(shè)示范縣項(xiàng)目未按規(guī)定簽訂協(xié)議，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，資金支出進(jìn)度滯后的問題，責(zé)成市商務(wù)局督促相關(guān)縣（市、區(qū)）完善同項(xiàng)目承辦單位簽訂項(xiàng)目合同(協(xié)議)，加快2022年縣域商業(yè)建設(shè)行動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)度，按時(shí)限要求完成項(xiàng)目建設(shè)、績(jī)效評(píng)價(jià)及驗(yàn)收，及時(shí)支付項(xiàng)目補(bǔ)助資金。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計(jì)局建議：一是加強(qiáng)商務(wù)促進(jìn)項(xiàng)目資金管理，強(qiáng)化事前事中事后監(jiān)管，嚴(yán)把項(xiàng)目的審核、實(shí)施、驗(yàn)收關(guān)，建立健全資金績(jī)效考評(píng)機(jī)制，落實(shí)項(xiàng)目實(shí)施、資金使用監(jiān)管相關(guān)責(zé)任；督促各縣（市、區(qū)）加快項(xiàng)目進(jìn)度，對(duì)已完工項(xiàng)目盡快組織驗(yàn)收，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目和資金的監(jiān)督檢查和跟蹤問效；二是加強(qiáng)與各縣（市、區(qū)）財(cái)政溝通協(xié)調(diào)，推進(jìn)資金撥付進(jìn)度，及時(shí)、足額撥付項(xiàng)目資金，防止項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度慢與資金滯留互相扯皮的情況。

四、整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議，市商務(wù)局高度重視，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改要求，認(rèn)真整改，對(duì)商務(wù)促進(jìn)資金撥付不及時(shí)64,444,500元的問題，市商務(wù)局加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的督促檢查，并積極與財(cái)政部門溝通協(xié)商，截至2024年2月29日，市商務(wù)局涉及資金642.59萬元已全部撥付使用。麒麟?yún)^(qū)、沾益區(qū)、馬龍區(qū)、宣威市、陸良縣、羅平縣、富源縣、曲靖經(jīng)開區(qū)涉及資金5801.86萬元，已撥付使用3553.45萬元；對(duì)應(yīng)繳未繳存量資金697,000元的問題，市商務(wù)局已按審計(jì)決定全額收繳省級(jí)財(cái)政；對(duì)陸良縣2021年國(guó)家電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、項(xiàng)目資金撥付率低的問題，市商務(wù)局多次召集陸良縣商務(wù)局召開項(xiàng)目推進(jìn)專題工作會(huì)議，研究制定整改方案，明確具體責(zé)任人和整改措施，督促陸良縣根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果抓好問題整改，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及時(shí)撥付項(xiàng)目建設(shè)資金，截至2024年2月29日，總計(jì)撥付580.8萬，撥付資金比例58.08%；對(duì)曲靖市縣域商業(yè)體系建設(shè)示范縣項(xiàng)目未按規(guī)定簽訂協(xié)議，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，資金支出進(jìn)度滯后的問題，一是麒麟?yún)^(qū)、宣威市、陸良縣、馬龍區(qū)商務(wù)局主管部門已按要求與42個(gè)項(xiàng)目實(shí)施主體簽訂項(xiàng)目建設(shè)協(xié)議，明確了項(xiàng)目實(shí)施單位的責(zé)任、項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)達(dá)到的相關(guān)要求等，二是關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度緩慢問題，市商務(wù)局堅(jiān)持每月督促各縣（市、區(qū)）商務(wù)主管部門在商務(wù)部統(tǒng)一平臺(tái)上填報(bào)每個(gè)月項(xiàng)目進(jìn)展的具體情況并進(jìn)行審核，并到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督檢查、指導(dǎo)，目前確定的42個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中，42個(gè)項(xiàng)目基本實(shí)施完成，資金撥付率達(dá)到86.74%，市級(jí)已完成初步驗(yàn)收工作；三是資金撥付進(jìn)度滯后問題，市商務(wù)局已按專項(xiàng)涉及調(diào)查報(bào)告要求督促相關(guān)縣（市、區(qū)）嚴(yán)格依法依規(guī)使用中央補(bǔ)助資金，加快資金執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)監(jiān)督管理，確保?？顚Ｓ?、發(fā)揮資金使用效益。截至2024年2月29日，麒麟?yún)^(qū)已撥付資金890萬，宣威市已撥付資金708萬，陸良縣已撥付資金600萬，馬龍區(qū)已撥付資金500萬元。

 

曲靖市自然資源和規(guī)劃局2022年度預(yù)算

執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案

編制情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2023年4月24日至6月13日，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)曲靖市自然資源和規(guī)劃局（以下簡(jiǎn)稱市自然資源和規(guī)劃局）2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

市自然資源和規(guī)劃局（本級(jí)）決算報(bào)表反映（含曲靖市國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察支隊(duì)等3家財(cái)務(wù)未獨(dú)立下屬單位），2022年收入合計(jì)45,453.78萬元，支出合計(jì)45,624.07萬元，年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余356.81萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余186.52萬元。

市自然資源和規(guī)劃局（本級(jí)）2022年度年初預(yù)算數(shù)26,921.86萬元，全年預(yù)算數(shù)45,453.78萬元，決算數(shù)45,453.78萬元。市自然資源和規(guī)劃局（匯總）2022年度年初預(yù)算數(shù)27,943.17萬元，全年預(yù)算數(shù)46,560.49萬元，決算數(shù)46,560.49萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，市自然資源和規(guī)劃局2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制基本能夠按照政府會(huì)計(jì)制度等財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理，基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2022年度的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。但市自然資源和規(guī)劃局還存在控制性詳細(xì)規(guī)劃編制服務(wù)項(xiàng)目采購(gòu)違反單位內(nèi)部管理制度等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）控制性詳細(xì)規(guī)劃編制服務(wù)項(xiàng)目采購(gòu)違反單位內(nèi)部管理制度。

（二）在往來款中列支724,642.22元。

（三）未及時(shí)核銷往來款1,638,408元。

（四）應(yīng)記未記無形資產(chǎn)1,102,000元。

（五）差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范93,212元。

（六）未按合同約定提前支付進(jìn)度款476,800元。

三、審計(jì)處理處罰情況及建議

對(duì)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)控制性詳細(xì)規(guī)劃編制服務(wù)項(xiàng)目采購(gòu)違反單位內(nèi)部管理制度問題，審計(jì)報(bào)告已要求市自然資源和規(guī)劃局今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理辦法，嚴(yán)格管理控制，確保制度的權(quán)威和執(zhí)行的有效性；對(duì)在往來款中列支的問題，審計(jì)報(bào)告已要求市自然資源和規(guī)劃局今后規(guī)范會(huì)計(jì)核算；對(duì)未及時(shí)核銷往來款的問題，審計(jì)報(bào)告已要求市自然資源和規(guī)劃局對(duì)往來款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行清理、結(jié)算；對(duì)應(yīng)記未記無形資產(chǎn)的問題，審計(jì)報(bào)告已要求市自然資源和規(guī)劃局應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記無形資產(chǎn)；對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范及未按合同約定提前支付進(jìn)度款的問題，審計(jì)報(bào)告已要求市自然資源和規(guī)劃局應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，規(guī)范賬務(wù)處理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計(jì)局建議：一是重視內(nèi)部管理制度執(zhí)行的有效性，明確職責(zé)，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的剛性和約束力，規(guī)范工作流程，對(duì)違反制度規(guī)定或執(zhí)行不到位的嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)；二是按相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，杜絕在往來款中列收列支的現(xiàn)象，及時(shí)組織清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；三是加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，完善無形資產(chǎn)管理制度，做好建賬、核算和登記工作，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)；四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核把關(guān)，并嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算管理制度。

四、審計(jì)查出問題的整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市自然資源和規(guī)劃局高度重視，并按審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改。對(duì)控制性詳規(guī)編制服務(wù)采購(gòu)違反單位內(nèi)部管理制度問題，市自然資源和規(guī)劃局黨組會(huì)議已專題研究，對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)工作提出嚴(yán)格要求；對(duì)在往來中列支的問題，市自然資源和規(guī)劃局組織相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作；對(duì)未及時(shí)核銷往來款問題，市自然資源和規(guī)劃局已按要求清理各項(xiàng)往來款并及時(shí)核銷、對(duì)相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)應(yīng)記未記無形資產(chǎn)問題，市自然資源和規(guī)劃局已按要求補(bǔ)記無形資產(chǎn)并加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理；對(duì)報(bào)銷差旅費(fèi)不規(guī)范的問題，市自然資源和規(guī)劃局黨組專題研究差旅費(fèi)管理相關(guān)問題并提出相關(guān)工作要求；對(duì)未按合同約定提前支付進(jìn)度款的問題，市自然資源和規(guī)劃局對(duì)合同合法性審查、歸口管理提出了具體規(guī)定。

 

市本級(jí)及曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校職業(yè)教育專項(xiàng)資金

管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定，曲靖市審計(jì)局派出審計(jì)組，于2023年1月3日至3月10日，對(duì)市本級(jí)2020年至2022年職業(yè)教育專項(xiàng)資金安排管理及所屬曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校(以下簡(jiǎn)稱“曲靖財(cái)校”)職業(yè)教育專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了就地審計(jì)調(diào)查，并就有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)調(diào)查。

一、基本情況

截至2022年12月31日，13所學(xué)校在校生生源規(guī)模為66721人。2020年至2022年，3年來中央下達(dá)職業(yè)教育專項(xiàng)資金共計(jì)66039.25萬元，省級(jí)下達(dá)專項(xiàng)資金共計(jì)8748.38萬元，州（市）級(jí)下達(dá)專項(xiàng)資金共計(jì)2358.71萬元，縣（區(qū)）級(jí)下達(dá)專項(xiàng)資金共計(jì)914.65萬元；專項(xiàng)資金實(shí)際到位情況，中央級(jí)60443.22萬元，省級(jí)7881.87萬元，州（市）級(jí)2304.59萬元，縣（區(qū)）級(jí)614.49萬元。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市本級(jí)及曲靖財(cái)?；灸馨凑照畷?huì)計(jì)制度等財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了市本級(jí)及曲靖財(cái)校財(cái)務(wù)收支情況；曲靖財(cái)校修訂完善了《曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校教職工校外兼職管理暫行辦法》《曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校承接對(duì)外考試考務(wù)費(fèi)支出管理暫行辦法》等3項(xiàng)資金資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理辦法并基本貫徹落實(shí)。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，市本級(jí)涉及的市教體局、部分縣（市、區(qū)）財(cái)政還存在在職教職工違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)及縣（市、區(qū)）財(cái)政欠撥滯留職教專項(xiàng)資金，曲靖財(cái)校還存在學(xué)生學(xué)籍信息不實(shí)套取財(cái)政免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助及生均撥款、違規(guī)收取學(xué)生實(shí)訓(xùn)教材費(fèi)、往來款長(zhǎng)期掛賬形成存量資金等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）市本級(jí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.教職工違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)。

2.欠撥滯留職教資金9489.46萬元。

3.應(yīng)繳未繳中職助學(xué)金結(jié)余資金1.02萬元。

（二）曲靖財(cái)校審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

4.學(xué)生學(xué)籍信息不實(shí)套取財(cái)政免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助及生均撥款165.9萬元。

5.違規(guī)收取學(xué)生實(shí)訓(xùn)教材費(fèi)33.9萬元。

6.往來款長(zhǎng)期掛賬形成存量資金25.81萬元。

7.公租房管理不合規(guī)，未清算租金上繳財(cái)政。

8.突破核定績(jī)效工資總量發(fā)放在職人員各種津貼及獎(jiǎng)勵(lì)20.09萬元。

9.往來款長(zhǎng)期掛賬，列收列支發(fā)放各項(xiàng)考務(wù)費(fèi)556 996.5元。

10.在職教職工違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)。

11.家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定不精準(zhǔn)，未實(shí)現(xiàn)應(yīng)助盡助。

12.學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收取不規(guī)范。

三、審計(jì)處理處罰情況及建議

對(duì)上述問題，曲靖市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告。對(duì)曲靖應(yīng)用技術(shù)學(xué)校、曲靖工商學(xué)校及曲靖財(cái)校教職工違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)情況移送市教體局進(jìn)一步處理的問題；對(duì)欠撥滯留職教資金9489.46萬元的問題，責(zé)成市財(cái)政局應(yīng)督促各縣區(qū)財(cái)政制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，確保資金歸還原渠道，專項(xiàng)用于發(fā)展職業(yè)教育；對(duì)應(yīng)繳未繳中職助學(xué)金結(jié)余資金1.02萬元的問題，責(zé)令收繳市級(jí)財(cái)政；對(duì)學(xué)生學(xué)籍信息不實(shí)套取財(cái)政免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助及生均撥款165.9萬元的問題，責(zé)令全額收繳省級(jí)財(cái)政；對(duì)違規(guī)收取學(xué)生實(shí)訓(xùn)教材費(fèi)33.9萬元的問題，責(zé)令對(duì)違規(guī)收取的2018級(jí)及2019級(jí)學(xué)生實(shí)訓(xùn)教材費(fèi)結(jié)余9.91萬元，鑒于學(xué)生畢業(yè)無法清退，全額收繳省財(cái)政；責(zé)成曲靖財(cái)校對(duì)2022年收2022級(jí)秋學(xué)生實(shí)訓(xùn)費(fèi)15.69萬元合并教材費(fèi)進(jìn)行結(jié)算后清退還學(xué)生；對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬形成存量資金25.81萬元的問題，曲靖財(cái)校在審計(jì)期間立行立改，已清理并自行繳入市級(jí)財(cái)政；對(duì)公租房管理不合規(guī)，未清算租金上繳財(cái)政的問題，責(zé)成曲靖財(cái)校進(jìn)行清理，將應(yīng)收的租金部分自行繳入市級(jí)財(cái)政，并按規(guī)定辦理公租房出租使用的相關(guān)手續(xù)；對(duì)突破核定績(jī)效工資總量發(fā)放在職人員各種津貼及獎(jiǎng)勵(lì)20.09萬元的問題，責(zé)成曲靖財(cái)校向人社部門和主管部門進(jìn)行專項(xiàng)報(bào)告，按人社部門批準(zhǔn)情況執(zhí)行；對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬、列收列支發(fā)放各項(xiàng)考務(wù)費(fèi)556 996.5元的問題，責(zé)成曲靖財(cái)校對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，加強(qiáng)往來款管理，杜絕往來款長(zhǎng)期掛賬和往來款列收列支的行為再次發(fā)生；對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定不精準(zhǔn)、未實(shí)現(xiàn)應(yīng)助盡助的問題，責(zé)成曲靖財(cái)校嚴(yán)格落實(shí)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定及資助政策，確保重點(diǎn)保障學(xué)生應(yīng)助盡助；對(duì)學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收取不規(guī)范的問題，責(zé)成曲靖財(cái)校加強(qiáng)教育收費(fèi)管理，據(jù)實(shí)按照收取的教育收費(fèi)分類正確開具相關(guān)票據(jù)，杜絕將非稅收入和代收費(fèi)混淆作為學(xué)校收入。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計(jì)局建議，一是加強(qiáng)學(xué)生食堂管理。二是強(qiáng)化信息化建設(shè)。三是嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)。四是嚴(yán)格按規(guī)定核算管理各項(xiàng)存量資金及往來款項(xiàng)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市本級(jí)涉及的市教體局、市財(cái)政局及曲靖財(cái)校高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，上述12個(gè)方面的問題有9個(gè)已按審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行了整改，還有3個(gè)問題正在整改中：撥滯留職教資金9489.46萬元的問題，截至8月1日，已整改2755.35萬元；公租房管理不合規(guī)，未清算租金上繳財(cái)政的問題，出臺(tái)《曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校公共租賃房管理暫行辦法》的相關(guān)管理辦法，擬在5年內(nèi)分階段完成整改；往來款長(zhǎng)期掛賬，列收列支發(fā)放各項(xiàng)考務(wù)費(fèi)556 996.5元的問題，學(xué)校已進(jìn)行清理，并根據(jù)實(shí)際情況制定科學(xué)的還款計(jì)劃，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)盡量化解存量債務(wù)，并出臺(tái)《曲靖財(cái)經(jīng)學(xué)校承接對(duì)外考試考務(wù)費(fèi)支出管理暫行辦法》，對(duì)考務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線核算管理。

提出的審計(jì)建議市本級(jí)涉及的市教體局、市財(cái)政局及曲靖財(cái)校全部采納。