2023年，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，全面貫徹落實(shí)習(xí)近平法治思想和習(xí)近平總書記考察云南重要講話精神，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，全面落實(shí)《曲靖市法治政府建設(shè)實(shí)施綱要（2021-2025年）》《<曲靖市法治政府建設(shè)實(shí)施綱要（2021-2025年）>重要舉措分工方案》《曲靖市法治政府建設(shè)三年行動(dòng)計(jì)劃（2022-2024年）》要求，緊緊圍繞全市奮進(jìn)新征程推動(dòng)新跨越三年行動(dòng)重點(diǎn)工作，為服務(wù)曲靖經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)了審計(jì)力量。

一、主要舉措和成效

（一）突出政治導(dǎo)向，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

牢牢把握“審計(jì)機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)”的定位，始終把強(qiáng)化政治屬性作為更好推動(dòng)審計(jì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。一是堅(jiān)持科學(xué)謀劃。圍繞市委、市政府中心工作，緊扣關(guān)鍵領(lǐng)域、重大政策、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、重要民生資金和項(xiàng)目，不斷強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、公共資金管理審計(jì)，持續(xù)深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)審計(jì)，不斷拓展民生領(lǐng)域?qū)徲?jì)的深度廣度。二是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。主要負(fù)責(zé)人切實(shí)履行推進(jìn)本部門審計(jì)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)，親自抓部署、抓落實(shí)，專題研究部署法治政府建設(shè)工作3次，并將履行推進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況列入年終述職內(nèi)容。三是強(qiáng)化重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度。市審計(jì)局把重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告作為重要政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，2023年向市委審計(jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)綜合報(bào)、審計(jì)專報(bào)等50多份，得到市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)批示157次，其中省委常委、市委書記、市委審計(jì)委員會(huì)主任批示46次 ，市委副書記、市長(zhǎng)、市委審計(jì)委員會(huì)副主任批示38次；向省委審計(jì)委員會(huì)及辦公室報(bào)送文件20份，推動(dòng)黨領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)工作制度機(jī)制取得新成效。

（二）聚焦主責(zé)主業(yè)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)

緊盯重點(diǎn)，全面加強(qiáng)依法履職能力，推進(jìn)法治政府建設(shè)工作。一是做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”。2023年，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共完成審計(jì)項(xiàng)目239個(gè)，查出違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題金額358.56億元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)非金額問(wèn)題1071個(gè)，通過(guò)審計(jì)，增收節(jié)支1.22億元，向紀(jì)檢監(jiān)察及有關(guān)部門移送處理事項(xiàng)39件，切實(shí)發(fā)揮了審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督“特種部隊(duì)”作用。二是以優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目倒逼審計(jì)執(zhí)法質(zhì)量提升。開(kāi)展全市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選工作，共評(píng)選市級(jí)優(yōu)秀項(xiàng)目11個(gè)，其中2個(gè)項(xiàng)目被云南省審計(jì)廳表彰為2023年優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)揮了優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的示范引領(lǐng)作用，進(jìn)一步引導(dǎo)審計(jì)人員樹(shù)立爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)意識(shí)。三是持續(xù)提升整改成效。市審計(jì)局堅(jiān)持揭示問(wèn)題與督促整改并重，督促和推動(dòng)各責(zé)任單位整改審計(jì)查出問(wèn)題，對(duì)9個(gè)單位74個(gè)問(wèn)題整改情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)反映的536個(gè)問(wèn)題中立行立改問(wèn)題344個(gè)已完成整改319個(gè)，分階段整改和持續(xù)整改問(wèn)題192個(gè)已完成整改7個(gè)，另有185個(gè)問(wèn)題正有序推進(jìn)，整改金額65.61億元。

（三）推進(jìn)依法行政，嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法

嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》賦予的職責(zé)權(quán)限，牢固樹(shù)立“法無(wú)授權(quán)不可為，法定職責(zé)必須為”的思想意識(shí)，不斷提升審計(jì)職能，提高執(zhí)法規(guī)范化水平。

1.加強(qiáng)和規(guī)范全鏈條監(jiān)管。強(qiáng)化審計(jì)全過(guò)程管理，嚴(yán)格依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和成效。一是閉環(huán)管理審計(jì)項(xiàng)目。及時(shí)分解下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃，倒排時(shí)間進(jìn)度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)和執(zhí)行情況實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤，通過(guò)各層級(jí)業(yè)務(wù)會(huì)議，對(duì)在審項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤問(wèn)效，實(shí)時(shí)掌握并定期通報(bào)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展進(jìn)度。二是強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理。嚴(yán)格執(zhí)行《云南省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》，壓實(shí)分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)人員等不同層級(jí)人員責(zé)任，不折不扣落實(shí)分級(jí)質(zhì)量控制，確保所查問(wèn)題事實(shí)清楚、取證充分。三是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度。2023年曲靖市審計(jì)局共召開(kāi)審計(jì)項(xiàng)目推進(jìn)會(huì)議11次，通過(guò)召開(kāi)推進(jìn)會(huì)議全面掌握審計(jì)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的定性和處理處罰依據(jù)、應(yīng)移送的事項(xiàng)及時(shí)研究；統(tǒng)一處理口徑，對(duì)同類型的問(wèn)題，堅(jiān)持“一把尺子量到底”，最大限度壓縮自由裁量權(quán)。四是加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目審理復(fù)核管理。加大對(duì)審計(jì)實(shí)施關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審理力度，2023年曲靖市審計(jì)局召開(kāi)審理會(huì)議9次，通過(guò)審理，確保審計(jì)程序合法、審計(jì)取證充分、問(wèn)題定性準(zhǔn)確、處理處罰客觀、適用法律恰當(dāng)。

2.完善審計(jì)執(zhí)法程序。一是嚴(yán)格執(zhí)行行政執(zhí)法公示制度，公開(kāi)行政執(zhí)法主體、執(zhí)法職責(zé)、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、執(zhí)法流程圖、監(jiān)督途徑、執(zhí)法所用文書、行政執(zhí)法服務(wù)指南等基礎(chǔ)執(zhí)法信息，接受社會(huì)監(jiān)督。二是嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)法全過(guò)程記錄制度，在開(kāi)展審計(jì)工作中，明確要求全體審計(jì)人員嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)法程序啟動(dòng)、調(diào)查取證、審核決定、送達(dá)執(zhí)行等執(zhí)法全過(guò)程記錄。三是嚴(yán)格執(zhí)行重大執(zhí)法決定法制審核制度。明確法制審核主體、范圍、內(nèi)容和程序，嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》，加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案編制、審計(jì)證據(jù)獲取、審計(jì)工作底稿、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管控等重點(diǎn)環(huán)節(jié)審核，切實(shí)保證依法審計(jì)。四是嚴(yán)格按照云南省審計(jì)廳《云南省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作，按照全省統(tǒng)一模板撰寫審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)文書。

3.堅(jiān)持科學(xué)、民主、依法決策。嚴(yán)格遵守法定權(quán)限和程序，全面落實(shí)合法性審核機(jī)制，確保決策內(nèi)容合法。積極推行法律顧問(wèn)制度和公職律師制度，充分發(fā)揮法律顧問(wèn)和公職律師作用，健全完善重大決策合法性審查機(jī)制，規(guī)范行政決策程序和規(guī)則，提高依法決策能力，推進(jìn)行政決策科學(xué)化、民主化、法治化，提升決策公信力和執(zhí)行力。

4.強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約。堅(jiān)持審計(jì)全過(guò)程監(jiān)督檢查，通過(guò)審計(jì)公示、廉政承諾、進(jìn)點(diǎn)前廉政談話、廉政監(jiān)督員、現(xiàn)場(chǎng)督促等方式加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管控，局黨組及紀(jì)檢監(jiān)察組不定期對(duì)審計(jì)組執(zhí)行紀(jì)律情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查，聘請(qǐng)12名特約審計(jì)員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、對(duì)專業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行指導(dǎo)，不斷強(qiáng)化紀(jì)律約束。堅(jiān)持公告為常態(tài)、不公告為例外的原則，加大審計(jì)結(jié)果公開(kāi)力度，增強(qiáng)審計(jì)工作透明度，擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果公告范圍，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。

（四）健全制度體系，全面提升審計(jì)執(zhí)法水平

制定和完善了審計(jì)制度體系，全流程、全方位加強(qiáng)制度管理，以制度規(guī)范審計(jì)行為，全面提升審計(jì)質(zhì)量。一是細(xì)化落實(shí)中央和省市法治建設(shè)有關(guān)要求，結(jié)合曲靖審計(jì)工作實(shí)際，制定印發(fā)了《曲靖市審計(jì)局法治建設(shè)實(shí)施方案（2021-2025年）》《曲靖市審計(jì)局開(kāi)展法治宣傳教育的第八個(gè)五年規(guī)劃（2021-2025年）》《曲靖市審計(jì)局關(guān)于貫徹落實(shí)2023年普法依法治理工作要點(diǎn)實(shí)施意見(jiàn)》，認(rèn)真梳理查找了在法治建設(shè)工作任務(wù)方面存在的短板弱項(xiàng)，建立任務(wù)清單臺(tái)賬，分級(jí)分類研究措施，嚴(yán)格責(zé)任落實(shí)，全面推進(jìn)各項(xiàng)工作。二是修訂完善內(nèi)部制度機(jī)制，修訂完善了《審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度》、制定出臺(tái)了《曲靖市審計(jì)查出問(wèn)題整改實(shí)施辦法》《曲靖市審計(jì)局審理委員會(huì)工作制度》《曲靖市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度》《曲靖市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審核復(fù)核審理制度》等制度，促進(jìn)審計(jì)人員依法從審，用制度規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為。三是健全規(guī)范行政執(zhí)法自由裁量權(quán)基準(zhǔn)制度。近年來(lái)，審計(jì)法、行政處罰法等法律法規(guī)政策發(fā)生了調(diào)整，面對(duì)新要求，市審計(jì)局制定了《曲靖市審計(jì)局不予處罰事項(xiàng)清單》《曲靖市審計(jì)局從輕或減輕處罰事項(xiàng)清單》，下一步，將根據(jù)近期云南省審計(jì)廳印發(fā)的《云南省審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰和行政強(qiáng)制裁量權(quán)基準(zhǔn)適用規(guī)則》，對(duì)《曲靖市審計(jì)局審計(jì)處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則》作進(jìn)一步修改完善，積極推行行政執(zhí)法包容審慎監(jiān)管。

（五）創(chuàng)新方式方法，唱響法治宣傳好聲音

立足實(shí)際，不斷創(chuàng)新法治宣傳形式，面向社會(huì)公眾唱響法治好聲音。

1.完善文化陣地建設(shè)。在單位院內(nèi)設(shè)置法治宣傳教育公益廣告欄2塊，張貼法治宣傳圖片和展板10余塊；在“曲靖市普法”發(fā)布普法信息1篇，在“曲靖審計(jì)信息”發(fā)布法治宣傳活動(dòng)內(nèi)容及普法情況5次，在曲靖市政府門戶網(wǎng)、“曲靖審計(jì)”微信公眾號(hào)發(fā)布法治政府建設(shè)情況、法律法規(guī)相關(guān)宣傳知識(shí)等法治內(nèi)容，讓正能量產(chǎn)生大流量，不斷擴(kuò)大法律宣傳的覆蓋面。

2.持續(xù)開(kāi)展好各類普法活動(dòng)。一是進(jìn)一步推動(dòng)習(xí)近平法治思想學(xué)習(xí)宣傳貫徹，開(kāi)展局黨組理論學(xué)習(xí)中心組專題學(xué)習(xí)《習(xí)近平法治思想學(xué)習(xí)綱要》1次，開(kāi)展交流研討1次，在“萬(wàn)名黨員進(jìn)黨校”培訓(xùn)、審計(jì)干部集中整訓(xùn)中開(kāi)展“習(xí)近平法治思想”專題學(xué)習(xí)2次，開(kāi)展習(xí)近平法治思想學(xué)習(xí)宣傳進(jìn)農(nóng)村、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)企業(yè)宣講，發(fā)放《習(xí)近平法治思想學(xué)習(xí)綱要》《習(xí)近平法治思想學(xué)習(xí)問(wèn)答》等200余冊(cè)。二是組織開(kāi)展“4·15”全民國(guó)家安全教育日宣傳活動(dòng)，前往幫扶聯(lián)系點(diǎn)組織群眾觀看國(guó)家安全法治宣傳片，通過(guò)微信工作群發(fā)動(dòng)全體干部職工積極參與在線專項(xiàng)答題活動(dòng)，進(jìn)一步牢固樹(shù)立國(guó)家安全觀。三是組織開(kāi)展“民法典宣傳月”宣傳活動(dòng)，組織全體干部職工觀看“云南普法 每日一典”短視頻；開(kāi)展“美好生活·民法典相伴”主題宣傳走進(jìn)金歹村活動(dòng)，通過(guò)以案釋法的方式就《中華人民共和國(guó)民法典》中群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題向群眾進(jìn)行詳細(xì)解讀。四是開(kāi)展“12·4”憲法宣傳周宣傳活動(dòng)，在單位醒目位置懸掛憲法宣傳標(biāo)語(yǔ)，組織全體干部職工參加憲法宣誓活動(dòng)，開(kāi)展憲法宣傳進(jìn)富源古敢鄉(xiāng)活動(dòng)，營(yíng)造學(xué)法尊法守法用法的良好氛圍。五是助力一流營(yíng)商環(huán)境建設(shè)，把優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境作為審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定及審計(jì)實(shí)施方案的重要內(nèi)容；構(gòu)建優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境工作協(xié)調(diào)機(jī)制，與市工商聯(lián)聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)了《云南省審計(jì)廳 云南省工商業(yè)聯(lián)合會(huì)關(guān)于建立優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境工作協(xié)調(diào)機(jī)制的意見(jiàn)》。六是扎實(shí)推進(jìn)普法強(qiáng)基補(bǔ)短板專項(xiàng)行動(dòng)，開(kāi)展“送法進(jìn)企”2次，幫助法治教育結(jié)對(duì)共建企業(yè)曲靖恒隆建筑工程有限公司成功創(chuàng)建2023年度知法明理示范企業(yè)。七是開(kāi)展其他普法宣傳活動(dòng)，以“12.2全國(guó)交通安全日”為契機(jī)，邀請(qǐng)市交警支隊(duì)來(lái)開(kāi)展“關(guān)愛(ài)生命 安全出行”主題宣講；組織開(kāi)展“審計(jì)法走進(jìn)市交警支隊(duì)”等活動(dòng)，深入推進(jìn)普法宣傳活動(dòng)。

3.積極開(kāi)發(fā)制作普法產(chǎn)品。市審計(jì)局針對(duì)不同的宣傳對(duì)象自主編輯制作發(fā)放了《圖說(shuō)<民法典>法治宣傳冊(cè)》《務(wù)工人員實(shí)用法律手冊(cè)》《普法案例宣傳手冊(cè)》等1000余冊(cè)，拍攝了《曲靖市審計(jì)局有“典”不一樣》普法微視頻，進(jìn)一步強(qiáng)化普法效果，不斷擴(kuò)大法律宣傳的覆蓋面。

二、存在的不足及原因分析

（一）法治宣傳教育力度不夠。法治宣傳教育的內(nèi)容、形式單一，對(duì)普法工作的執(zhí)行力不夠強(qiáng)，部分人員仍然缺乏“誰(shuí)執(zhí)法誰(shuí)普法”的思想意識(shí)，法治宣傳的成效不夠明顯。

（二）審計(jì)資源配置尚有不平衡性。執(zhí)法人員力量與任務(wù)矛盾突出，人員調(diào)度較為困難，再加之上級(jí)部門交辦、市級(jí)部門要求配合的工作占用審計(jì)資源具有不確定性，影響了審計(jì)工作的推進(jìn)，執(zhí)法質(zhì)量也受到一定影響。

（三）審計(jì)人員執(zhí)法能力還需進(jìn)一步提升。目前人員年齡結(jié)構(gòu)老化、專業(yè)結(jié)構(gòu)單一、“青黃不接”的情況較為普遍，復(fù)合型人才相對(duì)匱乏，部分審計(jì)人員法治思維和能力有所欠缺。

三、2024年重點(diǎn)工作安排

（一）持續(xù)推進(jìn)全面依法審計(jì)。堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平法治思想，認(rèn)真落實(shí)中央、省、市關(guān)于法治政府建設(shè)的決策部署，緊扣涉及人民群眾切身利益的重大問(wèn)題、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，深入推進(jìn)依法審計(jì)，持續(xù)推動(dòng)法治政府建設(shè)在市審計(jì)局落地落細(xì)落實(shí)。

（二）不斷強(qiáng)化普法宣傳。市審計(jì)局將探索內(nèi)容更充實(shí)、特色更明顯的法治宣傳工作方式，加強(qiáng)審計(jì)和法治宣傳的融合，進(jìn)一步推進(jìn)“誰(shuí)主管誰(shuí)普法 誰(shuí)執(zhí)法誰(shuí)普法”普法責(zé)任制，在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中堅(jiān)持依法審計(jì)和法治宣傳同步推進(jìn)、相互促進(jìn)，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)執(zhí)法水平與普法宣傳水平“雙提升”。

（三）著力強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍能力建設(shè)。聚焦審計(jì)專業(yè)化要求，進(jìn)一步優(yōu)化教育培訓(xùn)制度，加大法治教育培訓(xùn)力度，采取“走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)”、線上線下相結(jié)合、以審代訓(xùn)等多種培訓(xùn)方式，突出審計(jì)針對(duì)性、實(shí)用性，推動(dòng)經(jīng)常性學(xué)法不斷深入，提高審計(jì)人員依法審計(jì)能力。